РОЗДІЛ 12 КРОК 2: Контролюйте потік своїх готівки Багато людей вважають, що більша кількість грошей вирішить грошові проблеми, але, в більшості випадків, це тільки завдає великих проблем.

Надходження коштів до каси організації оформляється прибутковими касовими ордерами, які виписуються в бухгалтерії (де вони відразу ж реєструються в журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових документів) Після отримання до каси грошових коштів касир на підставі прибуткового касового ордера робить відповідний запис до каси
Особі, яка вносить гроші та касу, пндіетея квитанція до прибуткового касового ордера про прийом грошей
Пропонуємо до уваги читачів алгоритм дій, пов'язаних із надходженням коштів до каси
Дія I. Заповнення прибуткового касового ордера формою К? КО-1
Прибутковий касовий ордер застосовується оформлення надходження грошей у касу як із застосуванні методів ручної обробки, і під час обробки інформації із застосуванням засобів обчислювальної техніки.
Прибутковий касовий ордер виписується в одному примірнику працівником бухгалтерії. Прибуткові касові ордери і квитанції до них повинні бути заповнені чітко і ясно чорнилом, кульковою ручкою або виписані в машині (пишучій, обчислювальній). Підчистки, помарки або виправлення в документі не допускаються (п. 19 Порядку ведення касових операцій).
Приклад заповненого прибуткового ордера за формою № КО-1 ви знайдете на с. 22.
Таблиця 2.1.1
Сірс «орг»ті»ці»»
Далі в тому ж строю в спеціальній ірафі вказується код організації по ВІКНО, який приєднує ва- -сяорганізація органом статистики (разу після її реєстрації)
Зало» ті форми № КО-1
Продовження іабя 211 Найменування Порядок еапопоїїк Г*-™ Сірою «структурний ПІДРОЗДІЛ» оптація Отримання грошових коштів 3 і «лея в тому випадку єпи в органі-
подалення га сиоей «есссй Смдаже MoiyrtHTb занесені зведена про те, що Далае в цьому ж рядку в ірафі «Код» вказується кодагото струк- іуріого грдрадалсіїія (при викори
«оптований) чеки грошові кошти [наприклад, від якоїсь кр стай точки надійшла виручка) Страв. по порядку сі та ка- туї рясгогода
Дата дожнасовладап, здатою по
пучення коштів, що діють Графа ^бег- Ноїєррахунки (М).по^дегн "ВД з ©босойюімю"структурне гк ізопееніаорганізаііт, торгова п'яв, відділ супетиаркяа і гц ГрфіЯрвДИТ, кор- РЕІЮНДФУЮЧИЙ
рахунок, суЕсчеГ» Ноиарсчета (і. еспи незвідомо, суб'є- та), гокредету якого відбивається то- відклеїв грошових срадів до каси ода - 1 Графа нКредиг, кед аналітичного К® вяапітического обліку ^ Графа «Сума, руб.кіт.» Сунмялолучаешмв касу організації
ДЕ?»НИХ зрегств Графі«Хід цільового призначення» Корвазіачення ютопьзежаш надійшовши коштів Заповнюється якщо організація застосовує відповідну сис- мукедування Будівлі (Прийнято Затоплюється ввасімосшоттого, хто
цаеїдаїьги
якщо гроші гривняються від працівники організації, то в цьому рядку вказуються прізвище, ім'я та відповідь у цього працівника;
гелі гроші приймаються від працівника сторонньої ерпмогції, то в цьому рядку
іїша мім іш«в організації
і прізвище, ім'я, по батькові особи, через яку ця організація здає кошти Пяцюбнєєсі та5лицу212 нас
Закінчення іабл 2) 1
Найменування реквізиту Примітки aBtOpa Рядок «Підстава» Джерелапосіуппонім готівки Відбивайся «дери тив фінансово! олгра і і (подібно см тоб- лшіу212нас 23) Сірська «Сума» Сума грошових коштів, які посту гаюгвкасу При smu суму рублів »га еееаит прописом зголовної літери спочатку рядка, а копан - цифрами Якщо по аіям суми в залишилося вільне місце, його прочгімеаот Строга «У тому числі про Суміа ПДВ, яка записується цифрами У разі якщо продукція, роботи,
КККЙЯЙКЙ? Строї «Додаток» Перераховані первинні та інші документи, що додаються, вказівкою їх ноно роє до дат нас 23) Строї «організація» Повне наієновуванняорганнзащм i; torn приходному касовому ордеру зашиисч аналогічно самому касовому/ ордеру касовому ордеру № » Номер вказано в грофо «Номер документа» прибуткового K3CC0BW0 ордера г. Дата складання прибуткового касового ордера - число, шяц датою, за Пісаною у графі «Дата склад- лєїїї основної частини прибуткового касового ордера Рядка «Прийнято Зептяєкя так само, як відповідай | юідай рядок одягнений касового ордера рядки грикад - | ного касового едде Рядок «Суме» Сума грошові кередотвначала цифра-ми, задуми повторює цю суяму - вказують пропкьюс аатавней бугви з початку сірогл, а копійки - цифрами Якщо після внесення суми в руб-лях а рядку залишилося вільне єсто. Тота гри [живаоі Рядок «В тому числі" Сума ПДВ, кочва записується цифрами У разі якщо продукція, рг5ети, послуги не збласаотся податком, ла-пается запис-«без податку (ПДВ)»


Видопериції «Оск^ние. "ПРИНЯТООТ, « Додаток ¦» Потіння грошей з розрахунково рахунки Отримано з розрахункового рахунку для виплати з роботі їй плати (придбання матеріалів, опгвги услц стормшхдаїкзаціітіт) через роздрібну торги) » Повернення Повернення залишку невико- ЧНЮ підзвітної особи Авансошйотчег№_ Внесок засновника у статутний капітал Вмаа «статутний капітал ПІБ засновника Копія рішення зборів засновників Погашення боргу по сс ВЧ виданим співробітники організації Погашення гадолхенності по позиці
у журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових документів
Згідно з п. 21 Порядку веясішя касових операцій прибуткові касові ордери або Документи, що їх замінюють, до передачі в касу реєструються бухгалтерією в журналі peine грації прибуткових і видаткових касових документів (форма Ns КО-3)
Дія 3. Видача дозволу на прийом до каси грошових коштів.
Після заповнення та реєстрації прибутковий касовий ордер та квитанція підписуються головним бухгалтером або особою, на те уповноваженою письмовим розпорядженням керівника (м 13 Порядку ведення касих операцій)
Також вказуємо розшифрування підпису ~ ініціали прізвище**
Дія 4. Прийом грошових коштів у касу
Відповідно до п 20 Порядку ведення касових операцій при отриманні прибуткового касового ордері касир зобов'язаний перевірити:
готівці та справжність підпису глинного бухгалтера ія доку-
правильність оформлення документа;
наявність перелічених у документі додатків.
У разі недотримання хоча б однієї з цих вимог касир повертає прибутковий касовий ордер до бухгалтерії для належного оформлення.
Якщо її зазначені вимоги виконано, то касир приймає гроші.

ордера, касир у цьому випадку лише півпсипає документ.
На квитанції касир також вказує дату прийому грошей і запевняє СБОЮ підпис печаткою (штампом) касира або оггієнпч касового апарату (п. 14 Порядку ведення касових операцій). у день їх складання
Додані до касового ордера документи поіашаються штампом або написом «Отримано» із зазначенням дати (числа, місяця, юда).
Після отримання грошей у касу квитанція до прибуткового касового ордеру відривається по ЛІНІЇ відрізу П видається на руки особі, яка опала гроші, а сам касовим ордер залишається і» касі
Дія S. Після отримання грошей за прибутковим касовим ордером у касовій книзі (форма № КО-4) робиться відповідний запис
Відповідно до п. 24 Порядку нетіння касових операцій записи в касову книгу проводяться касиром відразу після отримання грошей за прибутковим касовим ордером.
Про заповнення касової каяги читайте на с. 37.
Слід пам'ятати, що при здійсненні організаціями та індивідуальними підприємцями готівкових грошових розрахунків та (або) розрахунків з використанням платежу ІУ карток, у випадках продажу ними товарів, виконання робіт або надання послуг, має застосовуватися контрольно-касова техніка (п. 1 ст. 2 Федерального законувід 22 05.2003 № 54-ФЗ «Про застосування контролю-кисопою техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків та (або) розрахунків з використанням платіжних карток»)
Прибутковий касовий ордер і касова книга (див., з 22 і з. 40-42) є підставою для відображення у бухгалтерському обліку операцій з надходження до каси організації коштів:
Дебет рахунки 50 Кредит рахунки 51 (52, 55) - до каси надійшли кошти з банківських рахунків (розрахункового, валютного чи спеціального);
Дебет рахунки 50 Кредит рахунки 58 (субрахунок «Надані позики»)- до каси організації надійшли суми короткострокових (або довгострокових) позик, наданих раніше іншої організації;
Дебет рахунка 50 Кредит рахунка 58-4 (субрахунок "Вклади за договором простого товариства") - учасником простого товариства оприбутковані в касу кошти, повернуті із вкладів у спільне майно товаришів;
Дебет рахунка 50 Кредит рахунка 60 - надійшли до каси від постачальників до підрядників суми палітурки у зв'язку із взаємною перевіркою зобов'язань сторін (до каси повернуто аванси, видані постачальникам та підрядникам у зв'язку з розірванням договорів з ними);
Дебет рахунки 50 Кредит рахунки 62 - оприбутковані готівкові кошти, що надійшли від покупців та замовників (зокрема за реалізоване майно та майнові лавпи), або відображені суми авансів, прийнятих до каси від покупців та замовників;
Дебет рахунка 50 Кредит рахунка 66 (67) - прийняті до каси кошти від позикодавців, надані ними як короткострокові або довгострокові позички (отриманий виторг за реалізацію короткострокових або довгострокових облігацій);
Дебет рахунка 50 Кредит рахунка 70 - повернуто до каси надмірно сплачені суми оплати праці;
Дебет рахунка 50 Кредит рахунка 71 - підзвітними особами повернуто до каси невитрачені суми;
Дебет рахунку 50 Кредит рахунку 73 - від співробітників прийнято до каси суми за реалізований ним зі знижкою формений одяг (надійшли платежі від працівників, яким віддано продукцію на виплат, тощо);
Дебет рахунки 50 Кредит рахунки 75 - оприбутковані особисті кошти, внесені засновниками як вклади до статутного капіталу організації (відбито додаткові внески акціонерів у зв'язку зі збільшенням номінальної вартості або додатковим випуском акцій);
Дебет рахунки 50 Кредит рахунки 75 - учасником, провідним загальні справи за договором простого товариства, отримано відшкодування збитків від спільної діяльності (унітарним підприємством прийнято до каси кошти від державного (муніципального) органу на ведення діяльності та/або покриття збитків);
Дебет рахунку 50 Кредит рахунку 76 - оприбутковано п касу надходження від батька за утримання дітей у дитячих дошкільних закладах, що входять до складу обслуговуючих виробництв і господарств (прийняті на облік готівкові кошти, внесені постачальниками в залік пред'явлених їм претензій, отримані суми страхових від страхових компаній);
Дебет рахунки 50 Кредит рахунки 76 - учасником нросюго товариства прийнято до каси сума прибутку, належна від разом!! Діяльності (до каси головної організації надійшли суми від дочірніх (залежних) товариств),
Дебет рахунки 50 Кредит рахунки 79 (субрахунок «Розрахунки за виділеним майном*) - головною організацією оприбутковано готівку, прийняті від підрозділів, виділених на окремі баланси;
Дієг рахунку 50 Кредит рахунку 79 (субрахунок «Розрахунки го договору довірчого управління майном») - засновником управління від довірчого керуючого отримані касу кошти в рахунок належного прибутку.
Дебет рахунки 50 Кредит рахунки 80 - учасникам, які ведуть загальні справи за договором простого товариства, прийнято до каси кошти як вкладів у спільне майно товаришів;
Дебет рахунка 50 Кредит рахунка 83 - відображено емісійний дохід від продажу акцій організації,
Дебет рахунки 50 Кредит рахунки 86 - оприбутковано готівку, призначену для цільового використання;
Дебет рахунки 50 Кредит рахунки 91 - відріджено надлишки коштів у касі, виявлені при інвентаризації (отримані суми санкцій від боржників; отримані відсотки за виданими іншою організацією позиками; прийняті суми дебіторської заборгованості, раніше списаної як безнадійна до отриманий; по операціях із готівковою іноземною валютою);
Дебет рахунку 50 Кредит рахунку 98-1 - як доходи майбутніх періодів до каси надійшли кошти (у тому числі внески пайовиків та оплата різних абонементів),
Дебет рахунки 50 Кредит рахунки 98 2 - оприбутковані безоплатно отримані готівка.

Нижче наведено бухгалтерські проводки, що відображають в обліку операції надходження готівки до каси від працівників організації

Надходження до каси від контрагентів та фізичних осіб, які не є працівниками організації

Нижче наведено бухгалтерські проведення, що відображають в обліку операції надходження готівки до каси від контрагентів та фізичних осіб, які не є працівниками організації

Надходження коштів з розрахункового, валютного, спеціального рахунків до каси організації

Нижче наведено бухгалтерські проведення, що відображають в обліку операції надходження готівки до каси організації з розрахункового, валютного, спеціального рахунків

Інші надходження до каси організації

Список рахунків, що беруть участь у бухгалтерських проводках:

Відображено виторг від продажу основних засобів, нематеріальних активів, матеріалів (не основна діяльність)

Нараховано ПДВ з реалізованих активів (не основна діяльність)

Отримано оплату від покупця на розрахунковий рахунок

Проведення з обліку авансів отриманих (рахунок 62.2)

Якщо покупець оплачує товар заздалегідь і перераховує аванс, то обліку розрахунків із покупцями у разі на рахунку 62 відкривається субрахунок 2 «аванс отриманий».

З отриманих авансів нараховується ПДВ.

Нарахована сума ПДВ з отриманого авансу відновлюється, потім робиться проводка по заліку авансу.

Приклад 1. Відображення розрахунків із покупцями у загальному порядку

ТОВ «Калина» уклало договір з покупцем на постачання ТМЦ у сумі 50 000 крб., ПДВ 7 627 крб. Собівартість товару 23 000 руб. Договором передбачено, що покупець оплачує ТМЦ після відвантаження.

Проведення:

Приклад2. Облік авансів отриманих за рахунком 62

ТОВ «Калина» уклало договір з покупцем у сумі 60 000 крб., ПДВ 9 153 крб. Договором передбачено передоплату.

Проведення:

Приклад 3за рахунком 62 «Облік розрахунків із покупцями та замовниками»

ТОВ «Калина» отримала авансовий платіж від покупця відвантаження товарів у вигляді 250 000 крб. Через тиждень ТОВ «Калина» відвантажила ще частину товарів у сумі 47200 крб. (У тому числі ПДВ 7200 руб.)

Проведення:

Приклад 4

ТОВ "Калина" продала товар через інтернет-магазин. Організація уклала договір з банком, на підставі якого винагорода становить 1,5% від суми надходження та на розрахунковий рахунок перераховується сума виручки за вирахуванням винагороди.

Покупець сплатив за товар банківською карткоюу сумі 50 000,00 руб., Вкл. ПДВ 18% - 7 627,12 руб. Після отримання грошей ТОВ «Калина» відвантажує сплачений товар покупцю.

Проведення:

Приклад 5.

Покупець за допомогою Яндекс. Гаманець» сплатив товар у сумі 95 000,00 крб., зокрема. ПДВ 18% - 14 491,53 руб.

Гроші спочатку було зараховано до «електронного гаманця» продавця, а потім переведено на розрахунковий рахунок до банку за мінусом комісії.

Комісія банку становить 3,5% від суми переказу – 3 325,00 руб.

Наступного дня товар було відвантажено покупцю.

Проведення:

У цій статті розберемо, як ведеться бухгалтерський облік касових операцій (готівки) та безготівкових коштів на підприємстві, а для цього розглянемо два рахунки: 50 Каса та 51 Розрахунковий рахунок. Перший призначений для обліку готівки, другий – для обліку безготівкових грошей. Проведення за касовими операціями та рух безготівкових грошей ви знайдете нижче.

Облік готівкових коштів у рахунок 50 – “Каса”

Бухгалтерський рахунок 50 призначений для обліку руху готівки, тобто для обліку касових операцій. Дебет 50 призначений для відображення надходження готівки, кредит 50 - для відображення вибуття готівки.

Документальне оформлення касових операцій

Усі надходження та виплати готівки повинні бути відображені у касовій книзі статутного зразка, її ведення є обов'язковим для кожної організації. Усі записи в касову книгу робляться на підставі первинних документів: прибутковий та видатковий касовий ордер. Оприбуткування готівки до каси оформляється прибутковим касовим ордером уніфікована форма КО-1, списання готівки з каси – видатковим касовим ордером форма КО-2.

Аналіз 50 рахунку показує, що рахунок 50 - активний, призначений для відображення активів (готівки), його сальдо завжди дебетове. Збільшення активу відбивається за дебетом, зменшення – за кредитом.

Операції з готівкою обов'язково передбачають застосування, за винятком деяких видів діяльності, за якими можна використовувати бланки суворої звітності, докладніше про це читайте в .

Для кожної організації встановлюється ліміт залишку каси, тобто сума готівкових коштів, яка може залишатися в касі на кінець дня, сума понад ліміт здається в обов'язковому порядку до банку наприкінці кожного робочого дня. При передачі готівки до банку оформляється препроводительная відомість до сумки. Надлімітну суму готівки можна залишати лише для виплати заробітної платита допомоги, але не більше п'яти робочих днів, включаючи день видачі грошей банком.

У касі можуть зберігатися як готівка, а й грошові документи (оплачені квитки, путівки).

Ведення касових операцій регулюється певними нормативними документами, які необхідно вивчити для грамотного обліку готівки та правильного ведення каси.

Нормативні документи касових операцій: (натисніть для розкриття)

1. Положення "Про порядок ведення касових операцій з банкнотами та монетою Банку Росії на території Російської Федерації", затверджено Банком Росії 12.10.2011 №373П - це основний документ, що регламентує касові операції.
2. Положення щодо застосування ККМ №745 1993р (ред. 08.08.2003р.)
3. Вказівка ​​банку Росії від 20.06.2007 № 1843-У «Про граничний розмір розрахунків готівкою між юридичними особами». На даний момент гранична величина готівкових розрахунків між юридичними особами обмежена величиною 100 тис. руб.

Відео-урок. Бухгалтерський рахунок 50 "Каса": субрахунки, проводки, приклади

У даному відео-уроці експерт сайту, головний бухгалтер Наталія Василівна Гандева пояснює бухгалтерський рахунок 50 "Каса", розглядаються типові проводки з обліку та субрахунку. Щоб переглянути, натисніть на відео нижче.

Слайди та презентацію ви можете завантажити за посиланням.

Проведення за рахунком 50

Зазначені бухгалтерські проводки з обліку касових операцій – це найпоширеніші типові варіанти, повний списокпроводок ви знайдете у Плані рахунків ().

Облік безготівкових коштів у рахунок 51 – “Розрахунковий рахунок”

Усі безготівкові розрахунки можуть здійснюватись за наявності розрахункового рахунку. Відкривається він у кредитній організації, інакше званій, банк. Як відкрити розрахунковий рахунок і які документи необхідно надати, читайте в .

Для обліку руху безготівкових коштів організації призначено 51 рахунок бухгалтерського обліку.

Активний він чи пасивний?

Аналіз рахунку 51 доводить, що він є активним, на ньому ведеться облік активів підприємства (безготівкових грошей), він має дебетове сальдо. Дебет 51 рахунки призначений відображення надходження безготівкових коштів (збільшення активу), за кредитом рахунки 51 – списання безготівкових грошей (зменшення активу).

Нині організації дозволено мати кілька розрахункових рахунків. Бухгалтерський рахунок 51 () може бути розбитий на кілька аналітичних, на кожному з яких вестиметься облік за кожним окремим розрахунковим рахунком підприємства.

Первинним документом, що підтверджує факт списання та надходження безготівкових коштів, є виписка з банку, яка містить інформацію про всі суми, що надійшли і списані з розрахункового рахунку організації.

Списання коштів відбувається виходячи з платіжного доручення, що складається у 2-х примірниках і належить до банку, одному з примірнику ставиться відмітка банку у тому, що доручення прийнято, і повертається назад. При внесенні грошей із каси на розрахунковий рахунок оформляється оголошення на внесок готівкою.

Відео-урок. Рахунок 51 у бухгалтерському обліку: проводки, приклади

У цьому відео уроці детально розкривається рахунок 51 бухгалтерського обліку. Розглядаються ключові проводки та практичні приклади щодо відображення операцій.

Типові проводки за рахунком 51

Підведемо підсумок:

Організація для взаєморозрахунків може використовувати як готівку, так і безготівку. Для обліку перших використовується каса, обліку других – розрахунковий рахунок. Кожна операція з обліку коштів обов'язково оформляється первинним документів, а бухгалтерському обліку відбивається відповідна проводка.

Коротко про рахунок 51 в інфографіці

На малюнку нижче представлена ​​усі ключова інформація про рахунок 51 та його проводки в інфографіці.

Усі типові проводки за рахунком 51 “Розрахунковий рахунок”