Розмір податкової ставки на квартиру. Порядок розрахунку податку майно з кадастрової вартості. Чи потрібно повторно подавати документи, що підтверджують право на податкову пільгу, якщо вони вже раніше надавалися до податкового органу

07.11.16 11 574 0

Хто і коли сплачує податок на нерухомість

Що таке податок на майно

Податок на майно – це плата державі за володіння нерухомими об'єктами. Купили квартиру, оформили її на себе – тепер ви власник і у вас є нерухомість. За право володіти нею треба платити. Більше об'єктів власності – більше податкових зобов'язань.

Податок на нерухомість щорічно нараховує Федеральна податкова служба: у другій половині року вона нараховує плату за об'єкти, якими ви володіли у минулому звітному періоді. ФНП формує податкове повідомлення - квитанцію - із зазначенням, за що і скільки потрібно заплатити, та спрямовує власнику. Ми вже писали,

Якщо у вас є особистий кабінет на сайті податкової, за замовчуванням жодні повідомлення поштою вам не надходять. Щоб вони надходили поштою, від вас потрібна заява на паперове відправлення. Після реєстрації в особистому кабінеті можна вибрати, продовжити отримувати паперові квитанції про заборгованість поштою або відмовитись від цього.

Хто сплачує податок на майно фізичних осіб

Податок на майно сплачують власники нерухомості. Не має значення, хто живе та зареєстрований у квартирі: платником податків буде той, кому вона належить.

Об'єкти оподаткування

Податком оподатковується лише нерухоме майно. Які об'єкти є рухомими, які нерухомими, визначає ст. 130 ЦК України. Наприклад, автомобіль вважається рухомим об'єктом, а будинок, гараж, кімната у комуналці – нерухомими.

Рухоме майно

Рухова майно закон визначає від зворотного: це будь-які речі, які є нерухомістю. Наприклад, автомобіль, гроші, телевізор чи перський кіт. Перелік нерухомих об'єктів подано у Цивільному кодексі - за власність, не зазначену у цьому списку, податок на майно не сплачують.

Закон вимагає реєстрації прав на будь-яку нерухомість, а для об'єктів, що рухаються, такої вимоги немає. Не плутайте з реєстрацією транспортних засобів до ДІБДР: при видачі паспорта транспортного засобуавтомобіль ставиться на облік, а чи не реєструється право власності нею. За рахунок ПТС господар «прив'язаний» до машини, але це не є аналогом права власності.

Власники транспортних засобів не сплачують податку майно, але мають віддавати державі транспортний податок.

Нерухоме майно

Визначення нерухомості в законі немає – там просто дано повний перелік об'єктів, які визнаються такою. Податком на майно оподатковується не будь-яка нерухомість. Список того, за що його платити, теж дано у законі: житловий будинок, квартира, кімната, гараж чи машино-місце. Є й інші, більш рідкісні об'єкти оподаткування.

Податки на загальнобудинкове майно багатоквартирних будинкахне платять.

Ставки податку на майно фізичних осіб

З допомогою ставки обчислюють суму податку майно. Податкова ставка – це відсоток від податкової бази. А податкова база – це вартість об'єкта оподаткування. Для розрахунку беруть не всю вартість – і не ту, що зазначена у договорі купівлі-продажу. Вартість об'єкта визначають державні органи, і вона буває двох видів: інвентаризаційна чи кадастрова. Але розбиратися у видах вартості та вирахуваннях необов'язково: усі дані вказані у податковому повідомленні. Головне – перевірити їх перед оплатою.

Закон задає базові ставки оподаткування для фізичних осіб. Вони залежать від виду об'єкта та його вартості. Якщо це житловий будинок, квартира, кімната або гараж - 0,1% від вартості, все інше - 0,5%, але за об'єкти дорожчі за 300 млн рублів - 2%.

За підсумками базових ставок кожен регіон має право встановити свої територіальні. Зазначену базову ставку податку на майно можна зменшити до нуля або збільшити, але не більше ніж утричі. Наприклад, ставка оподаткування 0,1% для житлових об'єктів у різних регіонах змінюється від 0 до 0,3%.

Дізнатись ставки податку на майно у своєму регіоні можна на сайті ФНП. Наприклад, у 2018 році в Москві регіональні ставки оподаткування співпали з базовими: за квартиру вартістю 8 млн. рублів платили 0,1% від вартості, а за дороге майно - від 300 млн. рублів - 2%.

Як розрахувати податок на майно фізичних осіб

Сума за рік залежить від ставки та податкової бази. Ставку визначає закон та регіональна влада. Податкова база – це вартість об'єкта. Її множать на ставку оподаткування та одержують суму податку на майно.

До 2014 року за податкову базу брали інвентаризаційну вартість. Інвентаризаційна вартість - це застаріла схема розрахунку, яка враховує початкову вартість та знос. Інвентаризаційна вартість об'єкта оподаткування не пов'язана із ринковою. Її визначало бюро технічної інвентаризації – БТІ. Власник нерухомості може отримати довідку про розмір інвентаризаційної вартості. Звертатися потрібно до БТІ за місцем розташування об'єкта.

Починаючи з 2015 року для розрахунку податку на майно почали використовувати кадастрову вартість – ціну об'єкта оподаткування, розраховану за схемою Росреєстру. Ця ціна ближча до ринкової. Оцінюють об'єкти уповноважені Росреєстром співробітники.

Дізнатися кадастрову вартість об'єкта можна чотирма способами: в особистому кабінеті Росреєстру, в особистому кабінеті ФНП, через податковий калькулятор на сайті податкової або на кадастровій публічній карті. Ще інвентаризаційну та кадастрову вартість вказують у податкових повідомленнях за відповідні роки.

У більшості випадків кадастрова вартість вища за інвентаризаційну, тому сума податкових зобов'язань зросла. Різниця може бути як утричі, так і вдесятеро.

Візьмемо реальну квартиру в Омську площею 60 м². Ринкова вартість цієї квартири - 2-3 млн. За інвентаризацією вона коштувала 230 000 Р, а за кадастром коштує 810 000 Р - у три з половиною рази дорожче.

У 2015 році на розрахунок за кадастровою вартістю перейшли лише 28 регіонів, решта пізніше. У 2019 році вісім регіонів ще продовжують рахувати податок на майно за інвентаризаційною вартістю – це Республіка Алтай, Приморський край, Іркутська, Курганська, Свердловська області, Чукотський АТ, Крим та місто Севастополь.

Відрахування з податку на майно фізичних осіб

При нарахуванні податку на майно за кадастровою вартістю діють податкові відрахування. Податковий відрахування - це площа, яку не потрібно платити. Чим більша площа об'єкта оподаткування, тим більша його вартість. Вирахування зменшує площу нерухомості, податкова база зменшується, тому загальна сума податку на майно стає меншою.

Право на податкове відрахування має будь-який власник житла по кожному належному йому об'єкту. Його облік відбувається автоматично.

Податковий вирахування відрізняється для різних об'єктів нерухомості: для будинку – 50 м², для квартири – 20 м², для кімнати – 10 м².

За заміський будинок площею 100 м² із платника податків візьмуть удвічі менше: лише за 50 м² замість 100. За будинок площею 50 м² та менше податок на майно взагалі не нарахують.

Площа омської квартири, яку ми взяли для прикладу, – 60 м². Значить, платити доведеться лише за 40 м².

Розрахунок за кадастровою вартістю

Щоб сплатити податок на нерухоме майно, не потрібно заздалегідь нічого рахувати. Податкова порахує все сама, і в повідомленні вже буде вказано підсумкову суму за звітний період. Розкажемо, звідки вона береться, щоб ви могли перевірити. Якщо не зійдеться - надішліть повідомлення до ФНП.

Нині для платників податків діє перехідний період: податку майно беруть в повному обсязі, а множать на знижуючі коефіцієнти. Але спершу покажемо, як вважають повну суму.

При розрахунку податку на майно за кадастровою вартістю її зменшують на відрахування та множать на ставку оподаткування. Ще важливим є термін володіння: якщо він менше року, сума податку майно пропорційно зменшується. Якщо маєте лише частину об'єкта, податкові зобов'язання пропорційно ділять між усіма власниками.

Н = Б × З × КПВ × Д

Тут Н – сума податку на майно, Б – податкова база, або кадастрова вартість об'єкта після відрахування, С – ставка податку на майно у регіоні для цього об'єкта, КПВ – коефіцієнт періоду володіння, Д – розмір частки власності в об'єкті.

Щоб визначити КПВ, потрібно розділити період володіння об'єктом у місяцях на 12. Якщо купили квартиру до 15 числа включно, цей місяць вважається за повний. Якщо пізніше за цей термін - місяць не рахується.

Платник податків купив квартиру 20 червня, а 20 грудня її продав. Тоді червень у періоді не враховується, а грудень рахується. Термін володіння – 6 місяців. КПВ дорівнює 6/12, тобто 0,5.

В особистому кабінеті на сайті ФНП також можна подивитися формулу розрахунку. Вона не обов'язково збігається з нашою, тому що ми навели приклад без урахування понижувальних коефіцієнтів. Щоб їх застосувати, організація спершу вважає податок на майно за інвентаризаційною вартістю. Як це зробити, розповімо далі, але спочатку порахуємо повний податок на майно за кадастром на реальному прикладі.

Приклад розрахунку

Розрахуємо повну суму податку на майно за кадастровою вартістю для нашої квартири в Омську за 2018 рік. Її кадастрова вартість – 810 000 Р . Площа – 60 м².

Спочатку застосуємо податкове відрахування. Для цього порахуємо кадастрову вартість одного квадратного метра: 810 000/60 = 13 500 Р .

Площа після вирахування - 40 м², тому вартість після вирахування становитиме 13 500 × 40 = 540 000 Р .

Ставка оподаткування для квартир в Омську дорівнює 0,1%

Якщо платник податків володів такою квартирою повний рік, КПВ дорівнює одиниці. Якщо він єдиний власник, Д – теж одиниця.

Повна сума податку на майно: 540 000 0,1% = 540 Р .

Якщо платник податків володів квартирою лише півроку, КПВ буде 0,5.

Повна сума податку на майно: 540 0,5 = 270 Р .

А якщо платнику податків належить лише чверть квартири, Д – 0,25.

Повна сума податку майно: 540 x 0,25 = 135 Р .

Розрахунок за інвентаризаційною вартістю

У деяких регіонах все ще беруть податок на майно за інвентаризаційною вартістю. В інших регіонах його обчислюють, щоб потім підставити у формулу зниження податку на майно за кадастрової вартості.

Суму за інвентаризаційною вартістю теж вважає податкова, але для наочності опишемо, як виходить підсумкова сума. Формула розрахунку схожа. Тільки за податкову базу беруть не кадастрову, а інвентаризаційну вартість, помножену на коефіцієнт-дефлятор. Коефіцієнт-дефлятор встановлює уряд.

Податкові відрахування не застосовуються.

Н = І × КД × З × КПВ × Д

Тут Н – сума податку на майно, І – інвентаризаційна вартість об'єкта, КД – коефіцієнт-дефлятор, С – ставка податку на майно в регіоні для цього об'єкта, КПВ – коефіцієнт періоду володіння, Д – розмір частки власності в об'єкті.

Приклад розрахунку

Порахуємо податок на майно за інвентаризаційною вартістю для нашої квартири. Омська область перейшла на облік за кадастром у 2016 році, тому останній період для розрахунку за інвентаризаційною вартістю – 2015 рік. Інвентаризаційна вартість – 230 000 Р . Коефіцієнт-дефлятор у 2015 році – 1,147.

На сайті ФНП з'ясовуємо податкову ставку в Омську за 2015 рік. Для квартир вартістю до 300 000 Р це 0,1%.

Податок на майно за інвентаризаційною вартістю: 230000 × 1,147 × 0,1% = 264 Р .

Якщо термін володіння квартирою – півроку, вказана сума зменшиться вдвічі та становитиме 132 Р .

Якщо платнику податків належить лише чверть цієї квартири, він заплатить 66 Р .

Податок на майно за інвентаризаційною вартістю вийшов у два рази меншим, ніж за кадастровою. Тому при переході на новий спосіб розрахунку діють знижувальні коефіцієнти.

Розрахунок за кадастровою вартістю до 2020 року

Повну суму податку на майно за кадастровою вартістю більшість власників поки що не сплачують. Для плавного переходу до нового податкового навантаження запровадили знижувальні коефіцієнти. 2020 рік - термін, у який мав завершитися перехідний період для регіонів, які почали рахувати по-новому в 2015 році. З цього часу збиралися брати податки у повному обсязі, але умови змінили. Тепер у більшості випадків суму розраховуватимуть з урахуванням знижувальних коефіцієнтів у 2020 році та після нього.

Розмір податку майно зростає поступово. У перші три роки після переходу на кадастр використовують таку формулу:

Н = (Н1 − Н2) × К + Н2

Тут Н – остаточна сума податку на майно за поточний рік.

Н1 - повний обсяг податку майно по кадастру. Як його вважають, ми розповіли вище.

Н2 - податкові зобов'язання щодо інвентаризаційної вартості за останній період, коли їх рахували. Наприклад, у Москві це 2014 рік, в Омській області – 2015 рік.

К – знижуючий коефіцієнт. У перший рік після переходу на кадастр він дорівнює 0,2, у другий рік – 0,4, у третій рік – 0,6.

З четвертого року податкова порівнює повну суму податку на майно за кадастровою вартістю із сумою за минулий рік. Якщо повна сума зросла на понад 10%, організація збільшує суму податкових зобов'язань у поточному періоді на 10%. Якщо не більше – з цього моменту беруть у повному розмірі.

Повна формула з урахуванням усіх параметрів:

Н = ((Б х С – Н2) х К + Н2) х КПВ х Д – Л

де Л – податкова пільга.

Коли сума за кадастрової вартості менше податку майно інвентаризаційної, знижувальні коефіцієнти не діють.

Приклад розрахунку

Вважаємо, як зростає розмір податку на майно за нашу квартиру в Омську. У 2015 році його брали за інвентаризацією, і ми заплатили 264 Р . Повна сума за кадастром - 540 Р . Припустимо, що кадастрова вартість не змінюватиметься.

Зростання за кадастровою вартістю за перші три роки після переходу

Рік	Розрахунок	підсумкова сума
2016	(540 − 264) × 0,2 + 264	319 Р
2017	(540 − 264) × 0,4 + 264	374 Р
2018	(540 − 264) × 0,6 + 264	430 Р

• 2016 рік - (540 − 264) × 0,2 + 264 = 319 Р
• 2017 рік - (540 − 264) × 0,4 + 264 = 374 Р
• 2018 рік - (540 − 264) × 0,6 + 264 = 430 Р

З 2019 року порівнюємо повний податок на нерухомість із сумою за 2018 рік. 540 Р перевищує 430 Р більш ніж на 10%, тож податок на нерухоме майно за 2019 рік становитиме 430 + (430 × 10%) = 473 Р .

2020 року теж порівнюємо. 540 Р перевищує 473 Р більш ніж на 10%, тому податок на нерухомість за 2020 рік становитиме 473 + (473 × 10%) = 520 Р .

2021 року знову порівнюємо. 540 Р перевищує 520 Р менш ніж на 10%, тому сплачуємо повну суму - 540 Р . 2022 року і далі теж платимо цю суму.

Пільги для фізичних осіб

Податок на майно сплачують не всі. Деяким категоріям надають пільги у розмірі 100 чи 50%.

Пільги з податку надаються тільки на майно, яке не використовується для підприємницької діяльності, наприклад, квартиру, кімнату, будинок, гараж. Пільгу можна отримати лише на один об'єкт кожного виду.

Підстави надання податкових пільг

Пільги надають певним категоріям осіб, наприклад героям СРСР і РФ, інвалідам першої та другої групи, учасникам ВВВ, військовослужбовцям та їхнім родичам, пенсіонерам. Список пільгових категорій зазначено у ст. 407 податкового кодексу. Їх пільги з податку майно рівні 100%.

Це федеральні пільги, а органи місцевого самоврядування регіонах додають до них свої. Їх знайдете на сайті ФНП. Місцеві пільги бувають рівні повної суми податку майно чи його частини.

Порядок надання податкових пільг

Пільги надаються за заявою до податкової організації. Заяву на пільгу подають раз у будь-який час. Можна навіть після розрахунку податку на майно, тоді перерахують заднім числом. Але краще до 1 квітня наступного року, Тоді її врахують при розрахунку. Наприклад, термін подання заяви для зниження суми виплат за 2019 рік – до 1 квітня 2020 року.

Якщо у вас є кілька об'єктів одного виду, в заяві вкажіть, за якою хочете пільгу. Міняти свій вибір можна хоч щороку, але робити це потрібно до 31 грудня того року, за який платитимете. Можна взагалі не вибирати пільговий об'єкт, тоді податкова за замовчуванням обере об'єкт із найбільшою вартістю.

Якщо у вас у власності різні види нерухомості, податкові пільги нададуть по кожному виду. З 2018 року під час подання заяви можна не приносити документи, а лише надати реквізити: податкова сама запросить дані та повідомить рішення.

У пенсіонера дві квартири: одна в Москві, кадастровою вартістю 3 млн, інша в Омську, кадастровою вартістю 810 000 Р . Оскільки московська квартира дорожча, за умовчанням він отримає пільгу за неї. Але за заявою він може обрати омську квартиру, тоді за московську доведеться платити. Якщо йдеться про податок на майно за 2019 рік, то вибір треба зробити до 31 грудня 2019 року.

Ще в цього пенсіонера приватний будинок. Оскільки це інший вид нерухомості, за нього теж не доведеться платити.

Заяву на саму пільгу, а не на вибір об'єкта для пільги, він може подати будь-коли. Якщо йдеться про податок на майно за 2019 рік, краще вкластися у строк до 1 квітня 2020 року.

Чи сплачують діти податок на майно

Якщо дитина - власник об'єкта або його частки, за нього потрібно сплачувати податок на нерухомість. Діти-інваліди мають право на податкові пільги. У деяких регіонах від податку на майно звільнено ще дітей-сиріт та неповнолітніх у багатодітних сім'ях.

Є місцевим податком, тобто. він сплачується до бюджету муніципальної освіти (або міст федерального значення Москви, Санкт-Петербурга та Севастополя), в якому він встановлений і в якому знаходиться майно.

Хто сплачує податок на майно у 2018 році

Податок на майно мають сплачувати фізичні особи, які мають у власності:

• житловий будинок;
• житлове приміщення (квартира, кімната);
• гараж, машино-місце;
• єдиний нерухомий комплекс;
• об'єкт незавершеного будівництва;
• інші будівлі, будову, споруду, приміщення;
• частка на майно перерахована вище.

Будинки та житлові будівлі, розташовані на земельних ділянках, наданих для ведення особистого підсобного, дачного господарства, городництва, садівництва, індивідуального житлового будівництва, належать до житловим будинкам.

Примітка: за майно, що входить до складу загального майна багатоквартирного будинку сходові майданчики, ліфти, горища, дахи, підвали і т.д.) податок платити не потрібно.

Зверніть увагу, що згідно зі змінами, внесеними до НК РФ законом від 30.11.2016 № 401-ФЗ, нежитлові будівлі (садові та дачні будиночки) прирівняні до житлових та підлягають оподаткуванню на майно, починаючи з періоду 2015 року. Щодо зазначених об'єктів громадянами може бути заявлена ​​пільга (якщо податок обчислюється за кадастровою вартістю) у розмірі 50 кв.м. неоподатковуваної площі. За її отриманням необхідно звернутися до податкового органу особисто або подати заяву через « Особистий кабінетплатника податків».

Як розраховується податок на майно за 2017 рік

Податок на майно розраховує ІФНС, після чого надсилає на адресу місця проживання фізичної особи повідомлення, в якому міститься інформація про розмір податку необхідного для сплати.

З 1 січня 2015 року набула чинності 32 глави НК РФ, яка передбачає новий порядок розрахунку майнового податку. Згідно з новими правилами податок розраховується не від інвентаризаційної вартості об'єкта, а виходячи з його кадастрової вартості(Тобто максимально наближеною до ринкової).

Новий порядок розрахунку вводиться в дію окремо кожним суб'єктом РФ. Ті суб'єкти, які не встигли у строк до 1 грудня 2017 року затвердити кадастрову вартість об'єктів та опублікувати відповідний правовий акт, розраховуватимуть податок у 2018 році за «старим» (виходячи з інвентаризаційної вартості).

Примітка: повністю перейти на розрахунок майнового податку виходячи з кадастрової вартості, всі суб'єкти Росії мають до 1 січня 2020 року

Як розраховується податок від кадастрової вартості

Податок на майно фізичних осіб, виходячи з кадастрової вартості об'єкта, розраховується за такою формулою:

Н к = (Кадастрова вартість – Податковий вирахування) x Розмір частки x Податкова ставка

Кадастрова вартість

При розрахунку податку дані щодо кадастрової вартості об'єкта беруться з державного кадастру нерухомості станом на 1 січня кожного року (за новими об'єктами — на момент їхньої постановки на державний облік). Дізнатися кадастрову вартість об'єкта можна у територіальному відділенні Росреєстру.

Податкове вирахування

При розрахунку податку кадастрову вартість за основними видами об'єктів можна зменшити на податкове відрахування:

Влада муніципальних утворень та міст Москви, Санкт-Петербурга, Севастополя мають право збільшувати розміри податкових відрахувань, описаних вище. Якщо кадастрова вартість вийде негативною, вона приймається рівної нулю.

Приклад розрахунку

Петров І.А. має у власності квартиру загальною площею 50 кв. метрів. Її кадастрова ціна становить 3 000 000 рублів. Вартість одного кв. метра дорівнює 60000 руб.

Податковий відрахування у разі складе: 1200000 руб.(60000 руб. x 20 кв. метрів). При розрахунку податку необхідно брати зменшену кадастрову вартість: 1800000 руб.(3000000 руб. - 1200000 руб.).

Розмір частки

Якщо об'єкт знаходиться в спільної часткової власності

Податкова ставка

Податкові ставки в кожному суб'єкті Росії різні, їх точний розмір у 2018 році ви зможете дізнатись на цій сторінці

Податкова ставка	Вид об'єкту
0,1%	Житлові будинки (у тому числі недобудовані) та житлові приміщення (квартири, кімнати)
	Єдині нерухомі комплекси, до складу яких входить хоча б одне житлове приміщення (житловий будинок)
	Гаражі та машино-місця
	Господарські будівлі чи споруди, площа яких не перевищує 50 кв. метрів та які розташовані на земельних ділянках, наданих для ведення особистого підсобного, дачного господарства, городництва, садівництва або індивідуального житлового будівництва
2%	Адміністративно-ділові та торгові центри
	Нежитлові приміщення, що використовуються для розміщення офісів, торгових об'єктів, об'єктів громадського харчуваннята побутового обслуговування
	Об'єкти, кадастрова вартість яких перевищує 300 мільйонів рублів
0,5%	Інші об'єкти

Влада муніципальних утворень та міст Москви, Санкт-Петербурга, Севастополя має право зменшити податкову ставку 0,1% до нуля або збільшити її, але не більше ніж утричі. Також залежно від величини кадастрової вартості, виду та місця знаходження об'єкта місцева влада має право встановлювати диференційовані податкові ставки.

Приклад розрахунку

Об'єкт оподаткування

Петрову І.А. належить ½ квартири загальною площею 50 кв. метрів. Кадастрова вартість квартири становить 3000000 рублів. Податковий відрахування при цьому дорівнюватиме 1 200 000 рублів.

Розрахунок податку

Для розрахунку податку візьмемо максимально можливу податкову ставку 0,1% .

Підставивши всі наявні дані формулу отримаємо:

900 руб.((3000000 руб. - 1200000 руб.) x ½ x 0,1%).

Як розраховується податок від інвентаризаційної вартості

Податок на майно фізичних осіб, виходячи з інвентаризаційної вартості об'єкта, розраховується за такою формулою:

Н = Інвентаризаційна вартість x Розмір частки x Податкова ставка

Інвентаризаційна вартість

При розрахунку податку беруться дані про інвентаризаційну вартість, подані до податкових органів до 1 березня 2013 року. Дізнатися ці дані можна у відділенні БТІ за місцем знаходження майна.

Розмір частки

Якщо об'єкт знаходиться в спільної часткової власності, податок розраховується кожному за учасників пропорційно його частці у праві власності цей об'єкт. Якщо майно знаходиться в спільної сумісної власності, податок розраховується кожного з учасників спільної власності у рівних частках.

Податкова ставка

Податкові ставки у кожному суб'єкті Російської Федераціїрізні, їх точний розмір ви можете дізнатися на цій сторінці. Звертаємо вашу увагу, що податкові ставки не повинні перевищувати наступних меж:

Примітка: залежно від величини інвентаризаційної вартості, виду та місця знаходження об'єкта, місцева влада має право встановлювати диференційовані податкові ставки.

Приклад розрахунку

Об'єкт оподаткування

Петрову І.А. належить ½ квартири у м. Москва. Інвентаризаційна вартість квартири складає 200 000 рублів..

Розрахунок податку

Податкова ставка для даної квартири передбачена у розмірі 0,1% .

Податок на майно в цьому випадку дорівнюватиме: 100 руб.(200 000 руб. x ½ x 0,1/100).

Як розраховується податок за новими правилами у перші 4 роки

При розрахунку податку від кадастрової вартості його розмір виходить значно більше, ніж при розрахунку від інвентаризаційної вартості. Щоб не допустити різкого збільшення податкового навантаження, було ухвалено рішення: у перші чотири роки (після введення в регіоні нових правил) податок розраховувати за такою формулою:

Н = (Н до - Н і) x K + Н і

Н до- Податок, розрахований від кадастрової вартості об'єкта ().

Ні- Податок, розрахований від інвентаризаційної вартості об'єкта ().

До– знижуючий коефіцієнт, завдяки якому податкове навантаження щороку поступово збільшуватиметься на 20%.

Коефіцієнт До дорівнює:

• 0,2 – у перший рік;
• 0,4 – на другий рік;
• 0,6 – у третій рік;
• 0,8 – на четвертий рік.

Починаючи з 5-го року, податок на майно необхідно розраховувати, виходячи з кадастрової вартості об'єкта.

Примітка: розрахунок податку за вищенаписаною формулою провадиться тільки у випадках, коли податок від кадастрової вартості виходить більше ніж від інвентаризаційної вартості.

Податкове повідомлення

Фізичним особам податок на майно розраховує податкова служба, після чого направляє на їхню адресу місця проживання податкове повідомлення, в якому міститься інформація про розмір податку, термін його оплати тощо.

Податкові повідомлення у 2018 році буде направлено жителям Росії у період з квітня по листопад, але не пізніше ніж за 30 днів до настання дати платежу.

Багато власників нерухомого майна помилково вважають, що якщо їм не надійшло повідомлення з податкової службитоді майновий податок платити не потрібно. Це не так.

З 1 січня 2015 року набрав чинності закон, згідно з яким платники податків у разі неотримання податкових повідомлень зобов'язані самостійно повідомлятив ІФНС про наявність у них об'єктів нерухомого майна, а також транспортних засобів.

Вищевказане повідомлення з додатком копій документів, що встановлюють право, необхідно надати в ІФНС щодо кожного об'єкта оподаткування одноразово в строк до 31 грудня року наступного року. Наприклад, якщо квартира була куплена у 2017 році, а повідомлень щодо неї не надходило, то в ІФНС надати інформацію необхідно у строк до 31 грудня 2018 року.

Тому, у разі неотримання повідомлення, ФНП рекомендує виявляти ініціативу та звертатися до інспекції особисто (для онлайн запису на прийом можна скористатися цим сервісом).

У разі, якщо громадянин самостійно повідомить про наявність у нього транспортного засобу, за яким не було нараховано податку, розрахунок платежу буде здійснено за той рік, у якому було подано зазначене повідомлення. Проте, ця умова діє лише, якщо у податковій були відсутні відомості про повідомлений об'єкт. Якщо повідомлення на сплату не було направлено з інших причин (наприклад, неправильно вказано адресу платника податків, або воно було втрачено на пошті), то розрахунок буде здійснено за всі три роки.

За неподання такого повідомлення у встановлений термін громадянина буде притягнуто до відповідальності за п.3 ст. 129.1 та оштрафований у розмірі 20% від несплаченої суми податку за тим об'єктом, яким він не представив повідомлення.

Строк сплати податку на майно

У 2018 році для всіх регіонів Росії встановлено єдиний термін сплати майнових податків. не пізніше 1 грудня 2018 року.

Зверніть увагу, що у разі порушення термінів сплати податку майно, у сумі недоїмки буде нарахована пеня за кожен календарний день прострочення у вигляді однієї трехсотой від чинної ставки рефінансування ЦБ РФ . Крім цього, податковий орган може направити роботодавцю боржника повідомлення про стягнення заборгованості за рахунок заробітної плати, і навіть накласти обмеження виїзд із РФ. Штраф із фізичних осіб за несплату податків не стягується.

Оплата податку на майно

Заплатити майновий податок можна за допомогою спеціального сервісу на сайті податкової служби.

Для цього необхідно:

Як дізнатися заборгованість з податків

Дізнатися про наявність заборгованості за наявними у вас податками ви можете декількома способами:

1. Особисто звернувшись до територіального податкового органу ФНП за місцем проживання.
2. Через особистий кабінет платника податків на офіційному сайті ФНП.
3. За допомогою спеціального сервісу на Єдиному порталі державних послуг.
4. Через банк даних на офіційному сайті судових приставів (тільки для боржників, справи яких перебувають у виконавчому провадженні).

Кожному громадянинові РФ потрібно знати у тому, що податку майно фізичних осіб є обов'язковим всім, хто має нерухомістю, до якої ставляться: будинки, квартири, дачі, господарські та інші строения. Сплачувати цей податок зобов'язані всі особи, які не звільнені від нього або не мають спеціальних пільг на виплату цього податку.

Зазначимо і той момент, що навіть неповнолітні особи, в володінні яких об'єкти нерухомості, зобов'язані виплачувати цей податок. До настання повноліття, за цими особами здійснюють оплату їхні опікуни чи батьки, що відповідає НКРФ, пункт №2, статті №27.

Квитанція на оплату податку з нерухомості приходить до вас поштою, і ви можете сплатити її в будь-якій філії Ощадбанку. У випадку, якщо ви не отримали поштою квитанцію, вам слід звернутися до податкової інспекції за місцем проживання або регіону, де знаходиться ваше нерухоме майно. Згідно з існуючими на сьогодні законами РФ, деякі особи можуть мати пільги щодо оплати даного податку. Щоб отримати пільги на оплату податку на майно для фізичних осіб, вам необхідно зібрати потрібні документи та надати їх до податкової інспекції. Якщо ви представили необхідні документипізніше, ніж отримали пільги, тоді вам буде зроблено перерахунок суми податку на майно для фізичних осіб. Але в цій ситуації є невеликий момент – перерахунок податку, має суворі обмеження, які полягають у тому, що вам можуть зробити його лише за три останні роки, які передували наданню вам пільг.

До 2015 року процес розрахунку та сплати податку на майно фізичних осіб регламентувався Федеральним Законом №2003-1. Відповідно до законодавства, цим видом податку оподатковується нерухомість (житлові будинки, квартири та дачі), які є власністю фізичних осіб. Формування розрахунку здійснювалося з урахуванням податкової бази, визначеної за інвентаризаційною вартістю об'єкта.

Але з 1 січня 2015 року уряд вирішив скасувати цей закон. Замість нього запроваджено новий розділ під назвою «Податок на майно фізичних осіб». Введення нового розділу привнесло кілька важливих змін у процес формування та обчислення цього виду податку. Наприклад, з наступного року розрахунок податку повинен проводитися не за інвентаризаційною, а за кадастровою вартістю майна. Під час розрахунку кадастрової вартості враховуються такі фактори, як: розташування нерухомості, її площа, сегмент, рік будівництва тощо. Відповідно, кадастрова вартість найточніше відображає ринкову вартість об'єкта. Оскільки інвентаризаційна вартість, як правило, набагато нижча за ринкову ціну, вартість ПДФО з 2015 року збільшилася.

Хто розраховуватиме податок на майно фізичних осіб у 2019 році

Цей вид фіскального збору відноситься до податку місцевого значення. У зв'язку з чим він регулюється як НК РФ, так і нормативно-правовими актами муніципальних органів, а також міст, що мають статус федерального значення. У новому розділі сказано, що розрахунок суми податку з подальшим повідомленням платника податків про його сплату буде здійснюватися місцевими податківцями.

Введення в дію НІФО ляже на плечі суб'єктів РФ

Щоб НІФО був у дію, кожен суб'єкт РФ зобов'язаний, по-перше, встановити порядок розрахунку кадастрової вартості об'єктів, а, по-друге, визначити єдину дату для стягнення податку. Поки суб'єкти не здійснять ці процедури, розрахунок податку здійснюється за поточним порядком.

Згідно з рішенням уряду суб'єкти РФ почали використовувати новий порядок для розрахунку податку на майна з 1 січня 2015 року.

Що вважатиметься об'єктами оподаткування

Згідно з новими правилами, з 2015 року об'єктами оподаткування прийнято вважати: житлові будинки, житлові приміщення (квартири, кімнати), гаражі (машино-місце), нерухомі комплекси, незавершені об'єкти будівництва, а також інші приміщення та будівлі.

При цьому у законодавстві уточнюється, що житлові будови, що використовуються для ведення дачного господарства, садівництва, зберігання інвентарю тощо. в особистих цілях відносяться до категорії житлових будинків.

Розрахунок податкової бази та податкових відрахувань

Як зазначалося вище, податкова база з НДФО, згідно з нововведеннями, визначатиметься для кожного об'єкта оподаткування у суворій відповідності до його кадастрової вартості, прописаної в державному кадастрі нерухомості.

Також у новому розділі НК РФ враховані і можливі , у сумі яких зменшується кадастрова вартість об'єкта оподаткування.

Податкові відрахування для кожного об'єкта майна

Наприклад, кадастрова вартість квартири дорівнює 3000000 рублів, а кадастрова вартість одного квадратного метра - 50000 рублів. Щоб дізнатися розмір податкового відрахування, необхідно величину кадастрової вартості квадратного метра помножити число 20, т.к. саме це значення застосовується для об'єктів оподаткування, які під категорію квартира. Відповідно, розмір податкового відрахування для цього прикладу складе: 50 000 × 20 = 1 000 000 рублів. А розмір податкової бази дорівнюватиме: 3 000 000 - 1 000 000 = 2 000 000 рублів.

Але слід зазначити, що уряд залишив місцевій владі право збільшувати розмір зазначених податкових відрахувань.

Розрахунок ставки податку на майно фізичних осіб

Формування податкових ставок провадиться на основі кадастрової вартості об'єктів.

Так, для житлових будинків (недобудованих житлових будинків), житлових приміщень, гаражів та машино-місць ставки з податку становлять до 0,1%.

Для торгових центрів, нежитлових та промислових приміщень, що використовуються для розміщення підприємницьких об'єктів, офісів, об'єктів обслуговування і т.д., а також для об'єктів, з кадастровою вартістю понад 300 мільйонів рублів, встановлено податкову ставку в розмірі до 2%.

Податкова ставка, що не відноситься до вищезгаданих категорій, становить до 0,5%.

Наприклад, якщо вартість 1 кв. м. квартири становить 50 000 рублів, а податкова база після вирахування – 2 000 000 рублів, тоді сума податку становитиме: 2 000 000 × 0,1% = 2 000.

При цьому законом уточнено, що муніципальні освіти можуть самостійно змінювати розмір ставки, встановленої для будинків, квартир та гаражів. Допускається підвищення ставки лише на третину або її зниження до нульового значення.

Крім того, суб'єкти РФ можуть запроваджувати диференційовані ставки залежно від:

Різновиди об'єкта;

Кадастрову вартість об'єкта;

Інвентаризаційну вартість об'єкта;

Місця розташування об'єкта;

Вид зони, на території якої знаходиться об'єкт.

Якщо платника звільнено з військової служби або проходить службу за призовом на збори до інших країн, де проводилися військові дії;

Якщо платники є батьками чи подружжям військових, які загинули під час виконання військових обов'язків;

Якщо платник працює у сфері мистецтва та культури, і при цьому використовує своє приміщення як музей, бібліотеку чи інше громадське приміщення;

Якщо на садовій ділянці платника розташована будівля розміром менше 50 кв.м. та інші господарські споруди, що також не перевищують даний розмір. Також не оподатковуються та комерційні будівлі, що не перевищують 50 кв.м.

Податкові пільги

Зміни закону не торкнулися податкових пільг. Майновий податок, як і раніше, не застосовуватиметься по відношенню до народження, а також інвалідам І та ІІ груп. Однак пільгове право поширюється лише на єдиний об'єкт оподаткування кожного різновиду.

Щоб отримати податкову пільгу, платник податків повинен повідомити податковий орган про обраний об'єкт не пізніше ніж 1 листопада. Якщо платник податків не направить свого звернення у зазначений термін, податкова пільга автоматично перейде на об'єкт з максимальною вартістю податку.

Податок на квартиру за кадастровою вартістю обов'язково став розраховуватися починаючи з 1 січня 2015 року.

До 2015 року податок на майно розраховувався на основі інвентаризаційної вартості майна, що належить громадянину. Нововведення торкнулися в повному обсязі регіони РФ, лише частина їх. За даними Федеральної податкової служби в 2017 році розраховувати податок на майно за кадастровою вартістю будуть 72 регіони з 85. У решті суб'єктів РФ розрахунок цього платежу буде провадитися виходячи з інвентаризаційної вартості. Повний перехід до розрахунку податку за кадастровою вартістю планується завершити до 1 січня 2020 року.

Яке майно оподатковується за новими правилами

Обкладенню податком підлягає таке майно:

1. Житлове приміщення (квартира, частка у ній);
2. Житловий будинок (котедж, дачний будиночок у СНТ, ДНТ, ЛПГ);
3. Гараж, місце на парковці (машино-місце);
4. Єдиний нерухомий комплекс (будівлі, споруди, трубопроводи, лінії електропередач, залізниціі т.д.);
5. Об'єкт незавершеного будівництва (недобуд);
6. Інші будинки, будівлі, споруди.

Хто сплачує майновий податок

• Фізичні особи (громадяни);
• Індивідуальні підприємці на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) - щодо майна, не використовуваного ними підприємницької діяльності, і навіть ІП на ОСН щодо будь-якого майна, що належить підприємцю на праві власності.

Наші юристи знають відповідь на ваше запитання

або по телефону:

Порядок розрахунку податку майно

Податок на майно фізичних осіб розраховується безпосередньо податковим органом та у вигляді повідомлень на сплату податку надсилається громадянам та ІП.

Якщо громадянин та ІП не має «Особистого кабінету платника податків» (далі ЛКН) повідомлення буде надіслано йому поштою у паперовому вигляді. Якщо фізична особа зареєструвалася та отримала доступ до «ЛКН» повідомлення за замовчуванням надсилатиметься їй в електронній формі і відображатиметься лише в «ЛКН». Для того, щоб отримувати повідомлення, як і раніше, у паперовій формі, громадянин повинен написати заяву та вказати, що він просить надсилати йому повідомлення на сплату не до ЛКН а поштою у паперовому вигляді.

Порядок розрахунку податку за кадастровою вартістю має бути затверджений відповідним правовим актом регіону. Якщо на 1 грудня 2016 року цей акт прийнято не було, податок у зазначеному регіоні розраховується за старим порядком, виходячи з інвентаризаційної вартості.

Дізнатися, в якому порядку відбувається розрахунок податку у вашому регіоні, можна на сайті ФНП РФ, перейшовши в розділ «» і вказавши у рядках, що випадають суб'єкт РФ і муніципальне утворення, в якому розташоване майно:

У разі, якщо податкове повідомлення не надійшло, громадянин зобов'язаний самостійно звернутися до податкового органу та повідомити про наявні у нього об'єкти оподаткування.

Як розраховується податок на майно за кадастровою вартістю

Розрахунок майнового податку за новим порядком провадиться за наступною формулою

Податок до сплати= (Кадастрова вартість - Податковий вирахування) х Частка у майні х Ставка з податку

Кадастрова вартість

Найпростіший спосіб дізнатися кадастрову вартість - замовити виписку з ЄДРН на сайті Росреєстру.

Податкове вирахування

При розрахунку податку, виходячи з кадастрової вартості, передбачено використання податкових відрахувань, у наступному розмірі:

• 10 кв. м. для кімнати;
• 20 кв. м. для квартири;
• 50 кв. м. для дому;
• 1 млн. руб. для єдиного нерухомого комплексу.

При розрахунку податку загальна площа зменшується на зазначене податкове відрахування.

Частка у майні

При знаходженні майна у спільній частковій власності розрахунок податку ведеться з розміру частки кожного власника.

При знаходженні майна у спільній сумісній власності розрахунок проводиться у рівних частках обох власників.

Ставка податку

Розмір податкової ставкивстановлюється кожним регіоном самостійно та відображається у відповідному правовому акті. Дізнатися розмір ставки з податку на майно у вашому регіоні ви можете на сайті ФНП, звернувшись до розділу «Довідкова інформація про ставки та пільги з майнових податків».

У середньому податкові ставки не повинні перевищувати таких значень:

• 0,1% . Даною ставкою оподатковуються квартири, кімнати, заміські будинки та дачні будиночки, недобудови, господарські приміщення, розташовані на дачних ділянках (СНТ, ДНТ, ЛПГ) площею трохи більше 50 кв. м. Також, під ставку 0,1% підпадають гаражі та машиномісця.
• 2% . Сама висока ставказ податку встановлено для елітного майна, вартість якого перевищує 300 млн. руб., а також для майна, включеного до спеціального кадастрового переліку (адміністративні ділові та торгові центри та приміщення в них) та для нежитлових приміщень, що використовуються під офіси, торгові об'єкти та об'єкти громадського харчування.
• 0,5% . Зазначеною ставкою обкладається інше майно.

Необхідно відзначити, що законами місцевої влади ставки з податку можуть бути як знижені до нуля (з 0,1% до 0%), так і збільшені максимум в три рази. Влада регіонів може також встановити диференційовані ставки, залежно від типу та місця знаходження об'єкта.

Пільги з податку

Крім податкових відрахувань, що використовуються при розрахунку податку, з податку на майно передбачені різні пільги, які частково або повністю звільняють громадянина від сплати податку. Усі пільги можна поділити на дві групи: федеральні (що діють по всій території РФ) і місцеві (що діють біля конкретного муніципального освіти).

Федеральні пільги

Повністю від сплати податку щодо одного об'єкта кожного виду майна звільняються:

1. Герої СРСР та РФ, а також носії ордену Слави трьох ступенів;
2. Інваліди перших двох груп інвалідності, зокрема інваліди з дитинства;
3. Учасники ВВВ;
4. Постраждалі внаслідок Чорнобильської аварії та аварії на виробничому об'єднанні «Маяк»;
5. Військові пенсіонери, загальна тривалість служби яких становить 20 років і більше;
6. Громадяни, які беруть участь у випробуванні ядерної та термоядерної зброї;
7. Члени сімей військовослужбовців, які втратили годувальника;
8. Пенсіонери, які досягли пенсійного віку;
9. Інші підстави, передбачені федеральним законодавством.

Місцеві пільги

Перелік пільг, встановлених у конкретному регіоні, можна дізнатися з правового акта, що затвердив порядок розрахунку податку на майно у цьому регіоні. До додаткових пільг на місцях можуть належати, наприклад, такі, як звільнення від сплати податку малозабезпечених громадян, дітей сиріт тощо.

Варто зазначити, що регіональна влада в окремих випадках встановлює додаткові пільги мешканцям свого регіону.

Зверніть увагу, що пільги з податку на майно не залежать від порядку його розрахунку та надаються як при розрахунку платежу виходячи з кадастрової вартості, так і при інвентаризаційній вартості.

Приклади розрахунку податку

Приклад №1. Одна квартира, один власник (не пільговик)

Степанов В.А. має у власності однокімнатну квартирув м. Москві вартістю 5658000 руб. Загальна площажитла дорівнює 40 кв. м.

Розраховуємо вартість кв. м.

1 кв. м. дорівнює 141450 руб.:

5 658 000: 40

Розраховуємо розмір податкового відрахування

Податковий вирахування дорівнює 2829000 руб.:

20 кв. м. х 141 450

Податок до сплати складе 2829 руб.

(5658000 - 2829000) х 0,1%

Приклад № 2. Одна квартира, спільна власність подружжя

Подружжя Васильєв придбало у спільну власність квартиру загальною площею 98 кв. м. Кадастрова вартість житла становить 8570000 руб.

Розраховуємо вартість квадратного метра

1 кв. м. дорівнює 87449 руб.:

8 570 000: 98

Розраховуємо суму податкового відрахування

Податковий відрахування, як із спільної, і при часткової власності, надається загалом весь об'єкт.

Таким чином, розмір відрахування складе 1748980 руб.:

20 кв. м. х 87 449

Розраховуємо суму податку до сплати

Податок до сплати складе 3410,51 руб.на кожного з подружжя:

(8 570 000 - 1 748 980) х 0,1%: 2

Приклад № 3. Дві квартири, будинок, 1 гараж та 1 машиномісце

Селіванов В.С. має у власності таке майно:

• 2-кімнатну квартиру площею 68 кв. м. з кадастрової вартістю 3487000 руб.;
• 3-кімнатну квартиру площею 85 кв. м. з кадастрової вартістю 6890000 руб.;
• Заміський будинок, площею 175 кв. м. з кадастрової вартість 9780000 руб.;
• Гараж площею 20 кв. м., кадастрова вартість якого становить 850 000 руб.;
• Машино-місце, площею 10 кв. м. кадастрова вартість якого дорівнює 550 000 руб.

Квартири

При розрахунку податку за квартири, Селіванов зможе застосувати податкове відрахування тільки щодо однієї квартири на власний розсуд. Якщо заяву з вибором квартири, щодо якої застосовуватиметься відрахування, Селіванов не подасть – податковий орган сам застосує відрахування по квартирі з найбільшим податком до сплати.

Розрахуємо вартість 1 кв. м.:

1 кв. м. у 2-х кімнатній квартирі дорівнює 57 279,4 руб.

1 кв. м. у 3-х кімнатній квартирі дорівнює 81059 руб.

Таким чином, Селіванову вигідніше застосувати відрахування щодо 3-х кімнатної квартири.

Розраховуємо вартість вирахування по 3-х кімнатній квартирі

Податковий вирахування складе 1621180 руб.:

20 кв. м. х 81 059

Стосовно 2-кімнатної квартири податок Селіванову буде розрахований по всій площі житла.

Розраховує суму податку по 2 квартирам

Податок по 2-х кімнатній квартирі складе 3487 руб.:

3487000 х 0,1%

Податок по 3-х кімнатній квартирі складе 5268, 82 руб.:

(6890000 - 1621180) х 0,1%

Отже, податок на майно з двох квартир становитиме у загальній сумі 8755,82 руб.

Дачний будиночок

Щодо заміського будинку Селіванов може застосувати відрахування у розмірі 50 кв. м.

1 кв. м. дорівнює 55 885,7 руб.:

9 780 000: 175

Податковий вирахування складе 2794285 руб.:

55 885,7 х 50

Розрахуємо суму податку

Податок на майно щодо заміського будинку складе 6 985,7 руб.:

(9780000 - 2794285) х 0,1%

Гараж та машино-місце

Щодо гаража та машиномісця надання податкового відрахування не передбачено. Таким чином, податок буде розрахований виходячи із загальної площі кожного із зазначених об'єктів

Розраховуємо податок до сплати:

Податок на майно щодо гаража складе 850 руб.:

850 000 х 0,1%

Податок на майно щодо машиномісця складе 550 руб.:

550 000 х 0,1%

Разом Селіванову за 2016 рік доведеться сплатити податок на майно по 5 об'єктах (2 квартирах, будинку, гаражі та машино-місця) у загальній сумі 17141, 5 руб.

Приклад № 4. Дві квартири, власник пенсіонер

Кирилов М.А. є пенсіонером і має у власності 2 квартири:

• 1-кімнатну площу 34 кв. м. з кадастрової вартістю 1750800 руб.;
• 3-кімнатну квартиру площею 70 кв. м. з кадастрової вартістю 4982000 руб.

Як пенсіонер Кирилов має право обрати один із об'єктів, що належить йому майна, щодо якого він може використати пільгу, надану пенсіонерам у вигляді звільнення від сплати податку у повному обсязі. Кирилову найбільш вигідно застосувати пільгу щодо 3-х кімнатної квартири. А щодо 1-кімнатної квартири він може скористатися податковим вирахуванням у розмірі 20 кв. м.

Таким чином, податок він сплачуватиме лише по одній квартирі.

Розрахуємо вартість квадратного метра в 1-кімнатній квартирі

Вартість 1 кв. м. складе 51494 руб.:

Розмір податкового відрахування складе 1029880 руб.

20 кв. м. х 51 494

Сума податку до сплати становитиме 721 руб.:

(1750800 - 1029880) х 0,1%

Приклад № 5. Пайова власність

Строганов А.П. та Бєльський А.В. мають у частковій власності квартиру загальною площею 100 кв. м. з кадастрової вартістю 9850300 руб. Частка Строганова ¼, частка Більського ¾

Розрахуємо вартість квадратного метра

Вартість 1 кв. м. складає 98503 руб.:

9 850 300: 100

Розрахуємо суму податкового відрахування

Розмір вирахування на квартиру складе 1970060 руб.:

98 503 х 20

Розрахуємо розмір податку для кожного з пайових власників

Сума податку до сплати Строганова А.П. складе 1970, 06 руб.:

(9850300 - 1970060) х ¼ х 0,1%

Сума податку до сплати для Бєльського становитиме 5910, 18 руб.:

(9850300 - 1970060) х ¾ х 0,1%

Якщо податок за кадастровою вартістю вийшов більшим, ніж за інвентаризаційною

Якщо податок за кадастрової вартості вийшов більше, ніж був раніше (у минулих роках, коли він розраховувався за інвентаризаційною вартістю), то розрахунок ведеться за іншою формулою:

Податок до сплати= (Податок, розрахований за кадастровою вартістю - Податок, розрахований за інвентаризаційною вартістю) х Знижувальний коефіцієнт + Податок, розрахований за інвентаризаційною вартістю

Знижувальний коефіцієнт

Під час розрахунку податку за кадастровою вартістю передбачено застосування понижувального коефіцієнта перші чотири роки (починаючи з 2015 року). У 2017 році понижувальний коефіцієнт дорівнює 0,6 .

Приклад №6.

Рогів С.А. має у власності квартиру загальною площею 50 кв. м., кадастрова вартість якої дорівнює 3540000 руб.

Суб'єкт РФ, у якому розташована квартира Рогова, перейшов на новий порядок сплати податку з 2017 року. У 2016 році податок на майно обчислювався виходячи з інвентаризаційної вартості і дорівнював 2 800 руб.

Так як при розрахунку виходячи з кадастрової вартості сума податку значно вища, ніж при розрахунку виходячи з інвентаризаційної вартості, розрахунок провадиться за формулою:

Податок до сплати = (Податок, розрахований за кадастровою вартістю - Податок, розрахований за інвентаризаційною вартістю) х Знижувальний коефіцієнт + Податок, розрахований за інвентаризаційною вартістю

Відобразимо розрахунок у таблиці:

Разом, Рогову А.П. у 2017 році необхідно буде сплатити податок у сумі 3948 руб.

У 2018 році розрахунок податку за 2017 рік буде здійснено з урахуванням понижувального коефіцієнта 0,8 , а 2019 року податок буде розрахований виходячи з повної вартості квартири.

Якщо право власності на майно виникло у середині року

Якщо право власності на квартиру, будинок або інше майно виникло протягом року, розрахунок податку провадиться з урахуванням коефіцієнта, що визначається як відношення повних місяць володіння майном до місяців на рік.

При цьому якщо право власності виникло до 15 числа місяця або припинилося після 15 числа, місяць береться для розрахунків як повний. Якщо навпаки, право власності виникло після 15 числа або припинилося до 15 числа, цей місяць не враховується в розрахунках.

Приклад №7.

Бєлов Є.В. оформив у власність квартиру 13 травня 2016 року. Кадастрова вартість житла склала 4852000 руб., Загальна площа - 42 кв.м.

Розрахуємо вартість 1 кв. м.

1 кв. м дорівнює 115 524 руб.:

4 852 000: 42

Розрахуємо розмір податкового відрахування

Податковий вирахування дорівнює 2310480 руб.:

115 524 х 20

Оскільки право власності на квартиру виникло до 15 травня, травень береться за повний місяць. Разом, у 2016 році Бєлов володів квартирою 8 місяців(травень-грудень)

Розрахуємо суму податку до сплати

Податок до сплати за 2016 рік (за повні 8 місяців володіння квартирою) складе 1694,3 руб.:

(4852000 - 2310480) х 0,1% х 8: 12

Приклад № 8. Право власності виникло після 15 числа

Єлістратов В.В. оформив 25 вересня 2016 року у власність квартиру з кадастровою вартістю 6321600 руб. Загальна площа житла становила 70 кв. м.

Розрахуємо вартість 1 кв. м.

1 кв. м. дорівнює 90308 руб.:

6 321 600: 70

Розрахуємо розмір податкового відрахування

Податковий вирахування дорівнює 1806160 руб.:

90 308 х 20

Розрахуємо кількість повних місяців володіння майном

Оскільки право власності на квартиру виникло після 15 вересня, вересень не враховується при розрахунку податку. Разом, у 2016 році Бєлов володів квартирою 3 місяці(жовтень-грудень).

Розрахуємо суму податку до сплати

Податок до сплати за 2016 рік (за повні 3 місяці володіння квартирою) складе 1129 руб.:

(6321600 - 1806160) х 0,1% х 3: 12

Податок на майно фізичних осіб – це податок, який сплачують власники квартир та іншої нерухомості

Податок, сплачений у місті Москві, надходить до міського бюджету та поряд з надходженнями інших податків забезпечує виконання зобов'язань міста у сфері соціальної підтримки громадян, покращення житлових умов, забезпечення якісної охорони здоров'я, освіти, реалізації заходів міського розвитку тощо.

У Москві цей податок регулюється Податковим кодексом РФ і Законом міста Москви «Про податок на майно фізичних осіб».

житловим будинком;

гаражем або машиномісцем;

ПОДАТКОВІ СТАВКИ У М.МОСКВІ

	Ставка податку
до 10 млн руб.
від 10 до 20 млн руб.
від 20 до 50 млн руб.
від 50 до 300 млн руб.

По гаражах та машино-місцях – 0,1%.

За недобудованими приватними житловими будинками – 0,3%.

1,2% з податку за 2015 р. (до сплати 2016 р.);

1,3% з податку за 2016 р. (до сплати 2017 р.);

1,4% з податку за 2017 р. (до сплати 2018 р.);

1,5% з податку за 2018 р. та наступні роки (до сплати у 2019 р. і далі).

За будь-якими об'єктами нерухомості з кадастровою вартістю понад 300 млн руб. - 2%.

За іншими нежитловими об'єктами нерухомості (наприклад, за складом, виробничою будівлею) – 0,5%.

ПОДАТКОВЕ ВИРАХУВАННЯ

Податковий вирахування передбачає, що не оподатковуються:

50 кв.м, якщо ви володієте житловим будинком;

20 кв.м, якщо ви володієте квартирою;

10 кв.м, якщо ви маєте кімнату.

На кожен об'єкт нерухомості надається одне податкове відрахування, він не залежить від кількості власників і від того, чи належать власники до пільгової категорії.

Кадастрову вартість нерухомості у податковому повідомленні, які ви отримаєте поштою з квитанцією на сплату податку, вже буде зменшено на кадастрову вартість податкового відрахування.

Приклад: у квартирі площею 60 кв. м оподатковуються лише 40 кв. м.

Докладніше про податкове відрахування див. у розділі 7 «Часто поставлених питань».

ФОРМУЛА РОЗРАХУНКУ ПОДАТКУ

CУМА ПОДАТКУ ЗА 2015 РІК = (КСр * С - Н2014) * К + Н2014

КСр = кадастрова ст-ть з урахуванням податкового відрахування = кадастрова ст-ть - (кадастрова ст-ть/площа об'єкта) * розмір відрахування;

С – податкова ставка;

К – знижуючий коефіцієнт (при розрахунку податку за 2015 рік коефіцієнт дорівнює 0,2).

Н2014 – сума податку за 2014 рік (визначена за правилами розрахунку податку, що діють до 2015 року);

Якщо ви купили або продали нерухомість протягом року, податок буде розрахований лише за кількість місяців, протягом яких ви володієте або володіли даним об'єктом.

Докладніше про особливості розрахунку податку див. у розділі 5 «Часто поставлених питань».

КОЛИ НЕОБХІДНО ВПЛАТИТИ ПОДАТОК?

Коли потрібно сплатити податок на майно фізичних осіб (НДФО)?

ПОДАТОК СПЛАЧУЄТЬСЯ ОДИН РАЗ НА РІК.

ПОДАТКОВІ ОРГАНИ НАПРЯМЛЯЮТЬ ПОВІДОМЛЕННЯ НА УПЛАТУ ПОДАТКУ ЗА ПОТОЧНИЙ РІК ДО 1 ЛИСТОПАДА НАСТУПНОГО РОКУ. ПОДАТОК ЗА ПОТОЧНИЙ РІК НЕОБХІДНО ВПЛАТИТИ ДО 1 ГРУДНЯ НАСТУПНОГО РОКУ.

Приклад: повідомлення на сплату податку за 2015 буде надіслано вам до 1 листопада 2016 року. Сплатити податок за 2015 рік потрібно до 1 грудня 2016 року.

Докладніше про терміни та можливості сплати податку див. у розділі 8 «Часто поставлені запитання».

ПІЛЬГИ ПО ПОДАТКУ НА МАЙНА ФІЗИЧНИХ ОСІБ

ФЕДЕРАЛЬНІ ПІЛЬГИ

Ви маєте право на пільгу, якщо належите до однієї з наступних категорій громадян і можете підтвердити це одним із зазначених документів (підтверджуючі документи виділені жирним шрифтом та вказані поруч із назвою кожної пільгової категорії):

пенсіонери, які отримують пенсії, що призначаються у порядку, встановленому пенсійним законодавством, а також особи, які досягли віку 60 і 55 років (відповідно чоловіки та жінки), яким відповідно до законодавства Російської Федерації виплачується щомісячне довічний зміст – пенсійне посвідчення;

інваліди І та ІІ груп інвалідності – посвідчення інваліда;

інваліди з дитинства – посвідчення інваліда;

учасники громадянської війниВеликої Вітчизняної війни, інших бойових операцій із захисту СРСР з числа військовослужбовців, які проходили службу у військових частинах, штабах та установах, що входили до складу діючої армії, та колишніх партизанів, а також ветерани бойових дій;

Герої Радянського Союзута Герої Російської Федерації, а також особи, нагороджені орденом Слави трьох ступенів, – книжка Героя Радянського Союзу чи Російської Федерації, орденська книжка;

особи вільнонайманого складу Радянської Армії, Військово-Морського Флоту, органів внутрішніх справ та державної безпеки, що займали штатні посади у військових частинах, штабах та установах, що входили до складу діючої армії в період Великої Вітчизняної війни, або особи, які перебували в цей період у містах, участь в обороні яких зараховується цим особам у вислугу років для призначення пенсії на пільгових умовах, встановлених для військовослужбовців частин діючої армії, – посвідчення учасника Великої Вітчизняної війни або посвідчення про право на пільги;

особи, які мають право на здобуття соціальної підтримки відповідно до Закону Російської Федерації від 15 травня 1991 року №1244-1 «Про соціальний захистгромадян, які зазнали впливу радіації внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС», відповідно до Федеральним закономвід 26 листопада 1998 року №175-ФЗ «Про соціальний захист громадян Російської Федерації, які зазнали впливу радіації внаслідок аварії в 1957 році на виробничому об'єднанні «Маяк» та скидів радіоактивних відходів у річку Теча» та Федеральним законом від 10 січня 2002 року №2- ФЗ «Про соціальні гарантії громадянам, які зазнали радіаційного впливу внаслідок ядерних випробувань на Семипалатинському полігоні», – спеціальне посвідчення інваліда та посвідчення учасника ліквідації наслідків катастрофи на Чорнобильській АЕС, спеціальне посвідчення, що видається органами виконавчої влади суб'єктів Російської Федерації, а також посвідчення у порядку, що визначається Урядом Російської Федерації;

військовослужбовці, а також громадяни, звільнені з військової служби після досягнення граничного віку перебування на військовій службі, стан здоров'я або у зв'язку з організаційно-штатними заходами, що мають загальну тривалість військової служби 20 років і більше, – посвідчення військової частини або довідка, видана районним військовим комісаріатом, військовою частиною, військовим освітньою установоюпрофесійної освіти, підприємством, установою або організацією колишніх Міністерства оборони СРСР, Комітету державної безпеки СРСР, Міністерства внутрішніх справ СРСР та відповідними федеральними органами виконавчої влади Російської Федерації;

особи, які брали безпосередню участь у складі підрозділів особливого ризику у випробуваннях ядерної та термоядерної зброї, ліквідації аварій ядерних установокна засобах озброєння та військових об'єктах; - Посвідчення, видане Комітетом ветеранів підрозділів особливого ризику Російської Федерації на підставі висновку медико-соціальної експертної комісії;

члени сімей військовослужбовців, які втратили годувальника, визнані такими відповідно до Федерального закону від 27 травня 1998 року N 76-ФЗ "Про статус військовослужбовців" – пенсійне посвідчення, в якому проставлено штамп «вдова (вдівець, мати, батько) загиблого воїна» або є відповідний запис, завірений підписом керівника установи, яка видала пенсійне посвідчення, та печаткою цієї установи. Якщо зазначені члени сімей не є пенсіонерами, пільга надається їм на підставі довідки про загибель військовослужбовця;

громадяни, звільнені з військової служби або які закликалися на військові збори, які виконували міжнародний обов'язок в Афганістані та інших країнах, де велися бойові дії, – свідоцтво про право на пільги та довідки, видані районним військовим комісаріатом, військовою частиною, військовим навчальним закладом, підприємством, установою чи організацією Міністерства внутрішніх справ СРСР або відповідними органами Російської Федерації;

фізичні особи, які отримали або перенесли променеву хворобу або стали інвалідами в результаті випробувань, навчань та інших робіт, пов'язаних з будь-якими видами ядерних установок, включаючи ядерну зброюта космічну техніку, – посвідчення встановленого зразка та посвідчення учасника ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС у 1986-1987 роках зі штампом (наддруком) «льотно-підйомний склад, який брав участь у ядерних випробуваннях»;

батьки та подружжя військовослужбовців та державних службовців, які загинули при виконанні службових обов'язків, – довідка про загибель військовослужбовця або державного службовця, видана відповідними державними органами;

фізичні особи, які здійснюють професійну творчу діяльність, – щодо спеціально обладнаних приміщень, споруд, що використовуються ними виключно як творчі майстерні, ательє, студії, а також житлових приміщень, що використовуються для організації відкритих для відвідування недержавних музеїв, галерей, бібліотек – на період такого їх використання – довідка, видана відповідним органом, що дає дозвіл на використання споруд, приміщень або будівель під вищезгадані цілі.

Пільговики звільняються від сплати податку:

по одній квартирі чи кімнаті;

одному житловому будинку;

одному гаражі або машино-місця.

За другою (третьою тощо) квартирою, будинком, гаражем тощо, які перебувають у власності пільговика, податок сплатити необхідно.

Приклад: пенсіонер, який володіє дачею, гаражем та двома квартирами повинен сплатити податок лише на одну з квартир.

При цьому всі громадяни мають право не сплачувати податок на одну господарську будову дачній ділянціплощею трохи більше 50 кв. м (наприклад, на сарай).

ДОДАТКОВІ МОСКОВСЬКІ ПІЛЬГИ

На додаток до федеральних пільг у місті Москві встановлено такі пільги:

1. Пільга для власників гаражів та машиномісць, розташованих в офісних та торгових об'єктах (перелік таких об'єктів затверджено постановою Уряду Москви від 28.11.2014 № 700-ПП).

Дізнатися, чи включена будівля, в якій розташовані ваш гараж чи машино-місце, до затвердженого переліку торгових та офісних об'єктів ви можете за допомогою спеціального сервісу.

Докладніше про пільгу:

Пільга надається щодо одного гаража або машиномісця у власності фізичної особи, площею не більше 25 квадратних метрів:

для категорій громадян, зазначених у розділі "Федеральні пільги", - у вигляді повного звільнення від сплати податку (у разі якщо не використовували податкову пільгу, встановлену статтею 407 Податкового кодексу РФ, щодо гаража або машиномісця);

2. Пільга для власників апартаментів, які розташовані в будівлі, включеній до реєстру апартаментів, затверджений постановою Уряду Москви від 26.10.2016 № 706–ПП.

Докладніше про цю пільгу див. розділ «Реєстр апартаментів для надання пільги».

ЗВЕРТАЄМО ВАШУ УВАГУ НА ТЕ, ЩО ПОДАТКОВІ ПІЛЬГИ НЕ ДІЮТЬ ЩОДО:

нерухомості, що використовується у підприємницькій діяльності;

нерухомості вартістю понад 300 млн руб.

Якщо ви вже зверталисяу податкові органи із заявою про надання пільги (наприклад, після того, як вийшли на пенсію), то повторно це робити не потрібно – надані вами раніше документи враховуватимуться й надалі.

Якщо ви раніше не подавалитаку заяву і маєте право на пільгу, то для звільнення від сплати податку вам треба звернутися до будь-якої податкової інспекції із заявою та подати документи, які підтверджують, що ви маєте право на пільгу.

Реєстр апартаментів для надання пільги

Пільга по апартаментам у торгових та офісних об'єктах Москви

На додаток до федеральних податкових пільг у місті Москві діє пільга для власників апартаментів, розташованих в офісних та торгових об'єктах (перелік таких об'єктів затверджено постановою Уряду Москви від 28.11.2014 № 700-ПП).

Пільга надається щодо одних апартаментів у власності фізичної особи, які одночасно задовольняють наступним умовам:

1) апартаменти розташовані у будівлі, включеній до реєстру апартаментів, затвердженого постановою Уряду Москви від 26.10.2016 № 706–ПП;

2) площа апартаментів вбирається у 300 квадратних метрів;

3) кадастрова вартість одного квадратного метра апартаментів становить щонайменше 100 000 рублів;

4) апартаменти не є місцем знаходження організації;

5) апартаменти не використовуються платником податків у підприємницькій діяльності.

Порядок формування реєстру апартаментів затверджено ухвалою Уряду Москви від 26.10.2016 № 705–ПП.

Якщо ваші апартаменти відповідають усім перерахованим критеріям, то ставка податку за першими 150 кв. м площі знижується з 1,2 до 0,5% кадастрової вартості апартаментів (шляхом надання знижки до обчисленої суми податку).

Пільга діє починаючи з податку за 2015 рік (до сплати у 2016 році) і надалі.

ЗВЕРТАЄМО ВАШУ УВАГУ!

Пільга надається не за будь-яким приміщенням у будівлі, включеній до затвердженого реєстру апартаментів, а лише за тими приміщеннями, які одночасно задовольняють усі перераховані вище критерії!

Якщо ви хочете докладніше дізнатися про цю пільгу, ознайомтеся з частинами 4-8 статті 1.1 Закону міста Москви від 19.11.2014 № 51 «Про податок на майно фізичних осіб».

ПИТАННЯ ПО ПОДАТКУ НА МАЙНА ФІЗИЧНИХ ОСОБІВ

1. Загальні питання
2. Питання щодо платників податків
3. Питання щодо розрахунку податку
4. Питання щодо податкових пільг
5. Питання щодо податкового відрахування
6. Питання по знижувальному коефіцієнту
7. Порядок та строки сплати податку
8. Питання щодо податкових ставок

Загальні питання щодо податку на майно фізичних осіб

ЩО ЗМІНЮЄТЬСЯ У ПРАВИЛАХ РОЗРАХУНКУ ПОДАТКУ?

Ключова зміна – перехід до розрахунку податку від вартості кадастрової нерухомості. При цьому:

значно знижено податкові ставки (щодо більшої частини нерухомості у 3–7 разів);

запроваджено обов'язкові податкові відрахування, що зменшують кадастрову вартість нерухомості, з якої сплачується податок;

з метою обмеження зловживання пільгами змінився порядок їх надання: тепер пільга поширюється лише на один об'єкт кожного виду – наприклад, одну квартиру, один будинок, один гараж тощо. У результаті йде у минуле практика, коли несумлінні громадяни, щоб не платити податок, реєстрували на пільговиків велика кількістьоб'єктів нерухомості Також пільги не поширюються на об'єкти нерухомості вартістю понад 300 млн. руб. та на нерухомість, яка використовується у підприємницькій діяльності.

КОЛИ ВСТУПЛЯЮТЬ У СИЛУ НОВІ ПРАВИЛА РОЗРАХУНКУ ПОДАТКУ?

ЧИ ПРАВДА, ЩО СУМА ПОДАТКУ ЗНАЧНО ЗБІЛЬШИТЬСЯ?

Для деяких власників податок справді може збільшитись, а для інших – знизитися.

З ЯКОЇ НЕРУХОМОСТІ НЕОБХІДНО СПЛАЧУВАТИ ПОДАТОК?

Нові правила розрахунку податку набули чинності з 1 січня 2015 року, але вперше сплатити податок, розрахований за новими правилами, потрібно буде лише восени 2016 року.

Ви повинні сплатити податок, якщо маєте:

житловим будинком;

житловим приміщенням (квартирою, кімнатою);

гаражем або машиномісцем;

об'єктом незавершеного будівництва (наприклад, недобудованим будинком);

іншими будинками, будівлями, спорудами, приміщеннями (наприклад, апартаментами, складом, офісом, магазином, автосервісом).

Якщо ви є власником частки нерухомості, то повинні сплачувати податок тільки з вашої частки.

Приклад: якщо податку квартиру становить 2000 крб., а вам належить лише половина цієї квартири, вам необхідно сплатити податок у вигляді 1000 крб.

ЯКИМИ НОРМАТИВНИМИ ПРАВОВИМИ АКТАМИ (ЗАКОНАМИ І Т.Д.) РЕГУЛЮЄТЬСЯ ПОДАТОК?

Податок на майно фізичних осіб у Москві регулюється:

Главою 32 Податкового кодексу РФ;

Питання щодо платників податку на майно фізичних осіб

ХТО МАЄ ПЛАТИТИ ПОДАТОК?

Ви повинні сплатити податок, якщо маєте:

житловим будинком;

житловим приміщенням (квартирою, кімнатою);

гаражем або машиномісцем;

об'єктом незавершеного будівництва (наприклад, недобудованим будинком);

іншими будинками, будівлями, спорудами, приміщеннями (наприклад, апартаментами, складом, офісом, магазином, автосервісом).

Якщо ви є власником частки нерухомості, то повинні сплачувати податок тільки з вашої частки.

Приклад: якщо податку квартиру становить 2000 крб., а вам належить лише половина цієї квартири, вам необхідно сплатити податок у вигляді 1000 крб.

ЧИ ПОВИНЕН СПЛАЧУВАТИ ПОДАТОК НЕПОСКОЛЬНОЛІТНЮ (МАЛОЛІТНУ) ДИТИНУ, ЯКИЙ ВЛАСНИК КВАРТИРИ ЧИ ДОЛИ В КВАРТИРІ?

Податок має бути сплачено батьками дитини, як її законними представниками. У разі їх відсутності – усиновлювачами, опікунами чи піклувальниками.

ЧИ ПОВИНЕН Я ПЛАТИТИ ПОДАТОК ЗА КВАРТИРОЮ, ЯКУ ОРЕНДУЮ, АБО ПО КВАРТИРІ, ЯКА НАДАНА МЕНІ ЗА ДОГОВОРОМ СОЦІАЛЬНОГО НАйма?

Ні, не повинні, податок сплачують лише власники об'єктів нерухомості.

Питання щодо кадастрової вартості та даних кадастрового обліку

Що впливає розмір податку майно фізичних осіб (НИФЛ)?

ЩО ТАКЕ КАДАСТРОВА ВАРТІСТЬ?

Кадастрова вартість – це певна держава вартість нерухомості, наближена до ринкової вартості. Залежить від розташування об'єкта нерухомості (округ, район), року його спорудження, матеріалу стін, його площі, відстані до найближчої станції метро, ​​відстані до зон рекреації (ліс, парк та ін.), факту визнання об'єкта нерухомості аварійним, цін реальних угод з нерухомістю та деяких інших параметрів.

ДЕ ДІЗНАТИСЯ КАДАСТРОВУ ВАРТІСТЬ?

Ви можете дізнатися про кадастрову вартість своєї нерухомості, скориставшись Інтернет-сервісом «Довідкова інформація по об'єктах нерухомості в режимі online», який доступний на офіційному сайті Росреєстру. Також ви можете звернутися безпосередньо до Росреєстру або до Центру надання державних послуг міста Москви «Мої документи».

ЯК ВИЗНАЧЕНО КАДАСТРОВА ВАРТІСТЬ МОГО ОБ'ЄКТУ НЕРУХОМОГО МАЙНА?

Кадастрова вартість визначається шляхом масової оцінки виходячи з відомостей, які у єдиній базі даних за всіма об'єктами нерухомості – Державному кадастрі нерухомості. З використанням методу масової оцінки виявляються показники, яких залежить вартість нерухомості над ринком. З використанням відомостей про ці характеристики та ціни реальних угод з нерухомістю будується модель оцінки, за допомогою якої визначається кадастрова вартість кожного об'єкта нерухомості. Оскільки кадастрова вартість визначається методом масової оцінки, вона не враховує індивідуальні особливостіконкретної квартири, які можуть впливати на її ринкову вартість. Тобто, наприклад, кадастрова вартість квартири залежить від того, у цегляному чи панельному будинкувона розташована, але не залежить від наявності чи відсутності ремонту, меблів та техніки, від того, куди виходять вікна квартири. У результаті кадастрова вартість конкретного об'єкта може відрізнятися від його реальної ринкової ціни – щоб компенсувати цю недосконалість масової оцінки, державою запроваджено спеціальне податкове відрахування (Докладніше про податкове вирахування див. розділ 7 "Часто поставлених питань"). Для проведення державної кадастрової оцінки залучаються незалежні оцінювачі. Результати визначення кадастрової вартості затверджуються Урядом Москви та вносяться до Державного кадастру нерухомості.

ЧОМУ ВИРОСЛА КАДАСТРОВА ВАРТІСТЬ МОГО ОБ'ЄКТУ НЕРУХОМОГО МАЙНА?

Кадастрова вартість могла зрости в результаті переоцінки: кадастрова вартість у м. Москві затверджується Урядом Москви та регулярно (починаючи з 2015 року один раз на два роки) переглядається для того, щоб повною мірою відповідати змінам цін на ринку нерухомості та враховувати будівництво нових будинків та інших об'єктів нерухомості.

ЯКІ ВІДОМОСТІ ПРО МІЙ ОБ'ЄКТ НЕРУХОМОГО МАЙНА БУЛИ ВИКОРИСТАНІ ПРИ ВИЗНАЧЕННІ КАДАСТРОВОЇ ВАРТІСТИ МОГО ОБ'ЄКТУ НЕРУХОМОГО МАЙНА?

Кадастрова вартість визначається на підставі відомостей про місцезнаходження нерухомості (округ, район), рік її спорудження, матеріал стін, її площі, відстань до найближчої станції метро, ​​відстань до зон рекреації (ліс, парк тощо), факт визнання об'єкта нерухомості аварійним, цінах реальних угод з нерухомістю та деяких інших відомостей.

Я ВВАЖАЮ, ЩО ЗНАЧЕННЯ КАДАСТРОВОЇ ВАРТІСТИ МОГО ОБ'ЄКТУ НЕРУХОМОГО МАЙНА ВИЗНАЧЕНО НЕПРАВИЛЬНО

Якщо ви маєте відомості, які були використані при визначенні кадастрової вартості вашого об'єкта нерухомості і вважаєте, що при її визначенні була допущена помилка (і у вас є матеріали, що підтверджують вашу позицію), то ви можете звернутися до Департаменту міського майна міста Москви.

КАДАСТРОВА ВАРТІСТЬ, ВКАЗАНА В ПОВІДОМЛЕННІ, НЕ ВІДПОВІДАЄ ДАНИМ КАДАСТРОВОГО ПАСПОРТА

Кадастрова вартість об'єктів нерухомості регулярно (починаючи з 2015 року один раз на два роки) переглядається для того, щоб повною мірою відповідати змінам цін на ринку нерухомості та враховувати будівництво нових будинків та інших об'єктів нерухомості. Таким чином, дані про кадастрову вартість у вашому кадастровому паспорті можуть не співпадати з актуальними даними про кадастрову вартість, що містяться у Державному кадастрі нерухомості.

ЩО ТАКЕ КАДАСТРОВИЙ НОМЕР?

Кадастровий номер об'єкта нерухомості - унікальний номер об'єкта нерухомості, який присвоюється йому при внесенні відомостей про нерухомість в єдину базу всієї нерухомості - Державний кадастр нерухомості.

ДЕ ДІЗНАТИСЯ КАДАСТРОВИЙ НОМЕР?

Ви можете дізнатися про кадастровий номер вашої нерухомості, скориставшись інтернет-сервісом «Довідкова інформація по об'єктах нерухомості в режимі online», який доступний на офіційному сайті Росреєстру rosreestr.ru. Також ви можете звернутися безпосередньо до Росреєстру або до Центру надання державних послуг міста Москви «Мої документи».

Питання щодо інвентаризаційної вартості

ЩО ТАКЕ ІНВЕНТАРИЗАЦІЙНА ВАРТІСТЬ?

Інвентаризаційна вартість - це вартість матеріалів, робіт та послуг, витрачених на будівництво нерухомості, з урахуванням зносу нерухомості та зміни цін на будівельні матеріали, роботи та послуги.

ДЕ ДІЗНАТИСЯ ІНВЕНТАРИЗАЦІЙНУ ВАРТІСТЬ?

Інвентаризаційну вартість Вашого об'єкта нерухомості можна дізнатися, звернувшись до ГУП МосміськБТІ або до Центру надання державних послуг міста Москви «Мої документи».

Питання щодо розрахунку податку на майно фізичних осіб

ЧОМУ ВИРОС ПОДАТОК НА ОБ'ЄКТ НЕРУХОМОГО МАЙНА, ВЛАСНИКОМ ЯКОГО Я Є?

Податок на Ваш об'єкт нерухомості міг зрости в результаті:

1. переходу до оподаткування майна від кадастрової вартості (якщо кадастрова вартість Вашої нерухомості є вищою, ніж інвентаризаційна вартість);
2. застосування вищої податкової ставки щодо Вашого об'єкта нерухомості;
3. обмеження дії пільги (наприклад, раніше пільга діяла на всі об'єкти нерухомості у Вашій власності, а тепер лише на один об'єкт кожного виду – наприклад, одну квартиру, одну дачу, один гараж тощо);
4. сукупності перелічених вище чинників.

ЧИ ЗАЛЕЖИТЬ СУМА ПОДАТКУ ВІД КІЛЬКОСТІ ЗАРЕЄСТРУВАНИХ ЛЮДЕЙ У КВАРТИРІ?

Ні, податок сплачується власником квартири незалежно від кількості зареєстрованих у ній громадян.

ЯК РОЗРАХУВАТИ ПОДАТОК, ЯКЩО Я СТАВ (АБО ПЕРЕСТАВ БУТИ) ВЛАСНИКОМ ОБ'ЄКТУ НЕРУХОМОГО МАЙНА ПРОТЯГОМ РОКУ (Наприклад, КУПИВ АБО ПРОДАВ)?

Податок сплачується пропорційно до кількості повних місяців, протягом яких Ваше майно перебувало у власності.

При цьому при розрахунку податку для продавця враховується місяць, у якому об'єкт було продано, якщо продаж стався після 15 числа місяця. А для покупця враховується місяць покупки, якщо об'єкт був куплений до 15 числа місяця (включаючи 15 число).

ЯК РОЗРАХУВАЄТЬСЯ ПОДАТОК НА НЕЖИЛІ ПРИМІЩЕННЯ (Наприклад, на АПАРТАМЕНТИ)?

За нежитловими приміщеннями (наприклад, за апартаментами, складами) встановлено такі ставки:

2% у разі якщо нежитлове приміщеннярозташоване у торговому чи офісному центрі, який включений до переліку, який визначається відповідно до пункту 7 статті 378.2 Податкового кодексу РФ. Ви можете перевірити, чи включений торговий чи офісний центр, в якому розташоване Ваше приміщення до переліку об'єктів нерухомого майна, щодо яких податкова база визначається як їхня кадастрова вартість на сайті Департаменту економічної політики та розвитку міста Москви;

2% у разі якщо кадастрова вартість об'єкта становить понад 300 млн руб.;

0,5% у всіх інших випадках.

ЯК РОЗРАХУВАТИ ПОДАТОК, ЯКЩО ОБ'ЄКТ НЕРУХОМОГО МАЙНАСТЬ ЗНАХОДИТЬСЯ В ЗАГАЛЬНІЙ ПАЛЬКОВІ ВЛАСНОСТІ / ЗАГАЛЬНОЇ СУМІСНОЇ ВЛАСНОСТІ?

За майно, що перебуває у спільній частковій власності кількох власників, податок сплачується кожним із власників пропорційно їх частці у цьому майні.

Якщо у вас з чоловіком/дружиною квартира оформлена в спільну власність, кожен з вас заплатить половину податку, розрахованого загалом по вашій квартирі.

ЯК РОЗРАХУВАТИ ПОДАТОК ЗА ОБ'ЄКТАМИ НЕРУХОМОГО МАЙНА, ОТРИМАНИМИ З СПАДЩИНИ?

Обов'язок зі сплати податку виникає у спадкоємців з моменту смерті спадкодавця або з дати набрання законної сили рішенням суду про оголошення спадкодавця померлим.

Якщо смерть спадкодавця відбулася до 15 числа місяця (включно), цей місяць враховується для розрахунку податку до сплати спадкоємцем/спадкоємицею. Якщо смерть спадкодавця сталася після 15 числа місяця, цей місяць не враховується для розрахунку суми податку.

Я ЯВЛЯЮСЯ ІНДИВІДУАЛЬНИМ ПІДПРИЄМЦЕМ, ЩО ЗАСТОСОВУЄ СПРОЩЕНУ СИСТЕМУ оподаткування Або ПАТЕНТНУ СИСТЕМУ оподаткування. ЧОМУ МЕНІ ПРИШИВ ПОДАТОК?

Індивідуальні підприємці, що застосовують спрощену систему оподаткування або патентну систему оподаткування, звільняються від сплати податку щодо об'єктів, що використовуються в підприємницькій діяльності, за винятком торгових та офісних об'єктів нерухомості, включених до переліку, що визначається відповідно до пункту 7 статті 378.2 Податкового кодексу. Ви можете перевірити, чи включений торговий чи офісний центр, в якому розташоване Ваше приміщення до переліку об'єктів нерухомого майна, щодо яких податкова база визначається як їхня кадастрова вартість на сайті Департаменту економічної політики та розвитку міста Москви.

Крім того, індивідуальні підприємці, які застосовують спрощену систему оподаткування або патентну систему, не звільняються від сплати податку на майно фізичних осіб щодо майна, що використовується в особистих цілях (наприклад, квартира, в якій вони проживають).

Питання щодо пільг з податку на майно фізичних осіб

ПОДАТКОВА ПІЛЬГА ПРИДБАЄ ПОВНЕ АБО ЧАСТИЧНЕ ЗВІЛЬНЕННЯ ВІД СПЛАТИ ПОДАТКУ?

Податкова пільга - звільнення від сплати податку:

однієїквартирі чи кімнаті;

одномужитловий будинок;

одномугаражі або машино-місця.

Крім того, від сплати податку звільняються фізичні особи, які здійснюють професійну творчу діяльність, - щодо одного спеціально обладнаного приміщення (споруди), що використовується виключно як творча майстерня, ательє, студія, а також одного житлового приміщення, що використовується для організації відкритого для відвідування недержавного музею, галереї, бібліотеки – на період такого використання.

Також від сплати податку звільняються всі фізичні особи (незалежно від того, чи належать вони до пільгової категорії) щодо однієї господарської будівлі або споруди площею не більше 50 кв. м та яке розташоване на земельній ділянці, наданій для ведення особистого підсобного, дачного господарства, городництва, садівництва або індивідуального житлового будівництва.

ЧИ МАЮ Я ПРАВО НА ПОДАТКОВУ ПІЛЬГУ? ЯКІ ДОКУМЕНТИ МЕНІ НЕОБХІДНО НАДАТИ ДЛЯ ОТРИМАННЯ ПІЛЬГИ?

Ви маєте право на пільгу, якщо належите до однієї з наступних категорій громадян і можете підтвердити це одним із зазначених документів (підтверджуючі документи виділені жирнимшрифтом та вказані поруч із назвою кожної пільгової категорії):

1) пенсіонери, які одержують пенсії, що призначаються в порядку, встановленому пенсійним законодавством, а також особи, які досягли віку 60 та 55 років (відповідно чоловіки та жінки), яким відповідно до законодавства Російської Федерації виплачується щомісячне довічне утримання - пенсійне посвідчення;

2) інваліди І та ІІ груп інвалідності - посвідчення інваліда;

3) інваліди з дитинства - посвідчення інваліда;

4) учасники громадянської війни та Великої Вітчизняної війни, інших бойових операцій із захисту СРСР з числа військовослужбовців, які проходили службу у військових частинах, штабах та установах, що входили до складу діючої армії, та колишніх партизанів, а також ветерани бойових дій -

5) Герої Радянського Союзу та Герої Російської Федерації, а також особи, нагороджені орденом Слави трьох ступенів - книжка Героя Радянського Союзу чи Російської Федерації, орденська книжка;

6) особи вільнонайманого складу Радянської Армії, Військово-Морського Флоту, органів внутрішніх справ і державної безпеки, які обіймали штатні посади у військових частинах, штабах та установах, що входили до складу діючої армії в період Великої Вітчизняної війни, або особи, які перебували в цей період містах, участь в обороні яких зараховується цим особам у вислугу років для призначення пенсії на пільгових умовах, встановлених для військовослужбовців частин чинної армії - посвідчення учасника Великої Вітчизняної війни або посвідчення на право на пільги;

7) особи, які мають право на отримання соціальної підтримки відповідно до Закону Російської Федерації від 15 травня 1991 року N 1244-1 "Про соціальний захист громадян, які зазнали впливу радіації внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС", відповідно до Федерального закону від 26 листопада 1998 р. року N 175-ФЗ "Про соціальний захист громадян Російської Федерації, які зазнали впливу радіації внаслідок аварії в 1957 році на виробничому об'єднанні "Маяк" та скидів радіоактивних відходів у річку Теча" та Федеральним законом від 10 січня 2002 року N 2-ФЗ "Про соціальні гарантіях громадянам, які зазнали радіаційного впливу внаслідок ядерних випробувань на Семипалатинському полігоні" - спеціальне посвідчення інваліда та посвідчення учасника ліквідації наслідків катастрофи на Чорнобильській АЕС, спеціальне посвідчення, що видається органами виконавчої влади суб'єктів Російської Федерації, а також посвідчення єдиного зразка, видаємо Російської Федерації;

8) військовослужбовці, а також громадяни, звільнені з військової служби після досягнення граничного віку перебування на військовій службі, стан здоров'я або у зв'язку з організаційно-штатними заходами, що мають загальну тривалість військової служби 20 років і більше - посвідчення військової частини або довідка, видана районним військовим комісаріатом, військовою частиною, військовою освітньою установою професійної освіти, підприємством, установою або організацією колишніх Міністерства оборони СРСР, Комітету державної безпеки СРСР, Міністерства внутрішніх справ СРСР та відповідними федеральними органами виконавчої влади Російської Федерації;

9) особи, які брали безпосередню участь у складі підрозділів особливого ризику у випробуваннях ядерної та термоядерної зброї, ліквідації аварій ядерних установок на засобах озброєння та військових об'єктах - посвідчення, видане Комітетом ветеранів підрозділів особливого ризику Російської Федерації на підставі укладання медико-соціальної експертної комісії;

10) члени сімей військовослужбовців, які втратили годувальника - пенсійне посвідчення, в якому проставлено штамп "вдова (вдівець, мати, батько) загиблого воїна" або є відповідний запис, засвідчений підписом керівника установи, яка видала пенсійне посвідчення, та печаткою цієї установи. Якщо зазначені члени сімей не є пенсіонерами, пільга надається їм на підставі довідки про загибель військовослужбовця;

11) громадяни, звільнені з військової служби або які закликалися на військові збори, які виконували міжнародний обов'язок в Афганістані та інших країнах, в яких велися бойові дії - свідоцтво про право на пільги та довідки, видані районним військовим комісаріатом, військовою частиною, військовим навчальним закладом, підприємством , установою чи організацією Міністерства внутрішніх справ СРСР або відповідними органами Російської Федерації;

12) фізичні особи, які отримали або перенесли променеву хворобу або стали інвалідами в результаті випробувань, навчань та інших робіт, пов'язаних з будь-якими видами ядерних установок, включаючи ядерну зброю та космічну техніку - посвідчення встановленого зразка та посвідчення учасника ліквідації наслідків18 - 1987 роках зі штампом (наддруком) "льотно-підйомний склад, який брав участь у ядерних випробуваннях";

13) батьки та подружжя військовослужбовців та державних службовців, які загинули при виконанні службових обов'язків - довідки про загибель військовослужбовця або державного службовця, видані відповідними державними органами;

14) фізичні особи, які здійснюють професійну творчу діяльність, – щодо спеціально обладнаних приміщень, споруд, що використовуються ними виключно як творчі майстерні, ательє, студії, а також житлових приміщень, що використовуються для організації відкритих для відвідування недержавних музеїв, галерей, бібліотек, – на період такого їх використання – довідка, видана відповідним органом, який дає дозвіл на використання споруд, приміщень або будівель під вищезгадані цілі.

Я ВІДНОСИСЯ ДО ПІЛЬГОВОЇ КАТЕГОРІЇ ГРОМАДЯН. ЧОМУ МЕНІ ПРИШИВ ПОДАТОК?

Пільга діє однією об'єкт кожного виду. Громадянин, який належить до пільгової категорії громадян, звільняється від сплати податку щодо однієї квартири, однієї дачі та одного гаража. Але він зобов'язаний сплачувати податок по другій квартирі у власності (за другою дачею, другим гаражем).

Крім того, пільга не надається, якщо:

об'єкт нерухомості використовується для ведення підприємницької діяльності;

об'єкт нерухомості має кадастрову вартість понад 300 млн руб.;

об'єкт розташовано у великому торговому чи офісному центрі, включеному до переліку об'єктів нерухомого майна, щодо яких податкова база визначається як їхня кадастрова вартість.

Ви можете перевірити, чи включений торговий чи офісний центр, в якому розташоване Ваше приміщення до переліку об'єктів нерухомого майна, щодо яких податкова база визначається як їхня кадастрова вартість на сайті Департаменту економічної політики та розвитку міста Москви.

Також, можливо, ви не подали заяви на надання пільги до податкових органів.

ЯК ОТРИМАТИ ПОДАТКОВУ ПІЛЬГУ?

Для отримання податкової пільги Вам необхідно звернутись до будь-якої податкової інспекції із заявою про надання пільги та документами, що підтверджують право на пільгу. Крім того, ви можете подати заяву в електронному вигляді через Інтернет-сервіс «Особистий кабінет платника податків» на сайті ФНП Росії (потрібна реєстрація).

ЯКЩО ВЛАСНИКІВ КІЛЬКА, ТО ЧИ БУДЕ ПІЛЬГА, НАДАНА ОДНОМУ З НИХ, ПОШИРЮВАТИСЯ НА ВЕСЬ ОБ'ЄКТ? У МЕНЕ З ДРУЖИНОЮ (ЧОЛОВІКОМ) КВАРТИРА В ДОЛЬОВІЙ (СПІЛЬНІЙ) ВЛАСНОСТІ, А ПРАВО НА ПІЛЬГУ МАЄ ТІЛЬКИ ОДИН З НАС – ЧИ ДОВІДЕТЬСЯ Сплачувати ПОДАТОК?

Якщо у Вас із дружиною/чоловіком є ​​квартира у спільній власності, а право на пільгу є лише у Вас, Вашій дружині/чоловікові доведеться сплатити податок пропорційно її/йому частці в об'єкті нерухомості.

ЧИ ПОТРІБНО ПОВТОРНО ПРЕДСТАВЛЯТИ ДОКУМЕНТИ, ПІДТВЕРДЖУЮЧІ ПРАВО НА ПОДАТКОВУ ПІЛЬГУ, ЯКЩО ВОНИ ВЖЕ РАНІШЕ НАДАВАЛИСЯ В ПОДАТКОВИЙ ОРГАН?

Ні, якщо раніше Вам вже було надано податкову пільгу, то повторно подавати документи до податкового органу не потрібно.

У ЯКІ ТЕРМІНИ НЕОБХІДНО НАДАТИ В ПОДАТКОВИЙ ОРГАН ПОВІДОМЛЕННЯ ПРО ВИБРАНІ ОБ'ЄКТИ ПОДАТКОВИЩА, ЗА ЯКИМИ НАДАВАТИМЕТЬСЯ ПОДАТКОВА ПІЛЬГА?

Якщо ви не направите повідомлення до податкових органів, податкова пільга надаватиметься щодо одного об'єкта нерухомості кожного виду з максимальною обчисленою сумою податку (тобто щодо найбільшого та/або дорогого об'єкта нерухомості).

Повідомлення про обрані об'єкти оподаткування необхідно надіслати до податкових органів лише у випадку, якщо ви хочете змінити об'єкт нерухомості, на який діє пільга.

Повідомлення про обрані об'єкти оподаткування необхідно направити до податкових органів у разі, якщо ви хочете самостійно обрати об'єкт нерухомості, на який діє пільга.

Повідомлення необхідно надіслати до податкових органів до 1 листопада року, в якому ви хочете отримати пільгу щодо цього об'єкта. Наприклад, якщо ви хочете, щоб пільга з податку за 2015 рік діяла на конкретну квартиру із двох квартир у вашій власності, то повідомлення необхідно надіслати до 1 листопада 2015 року.

При цьому, якщо ви не надішліть повідомлення до податкових органів, податкова пільга буде надана щодо одного об'єкта нерухомості кожного виду з максимальною обчисленою сумою податку (тобто щодо найбільшого та/або дорогого об'єкта нерухомості).

ЧИ НАДАЄТЬСЯ ПОДАТКОВА ПІЛЬГА ЗА НЕЖИЛОМИ ПРИМІЩЕННЯМИ (Наприклад, ЗА АПАРТАМЕНТАМИ)?

Пільга надається лише стосовно таких нежитлових приміщень:

1. Гараж, машино-місце.
2. Спеціально обладнане приміщення, споруда, що використовується виключно як творча майстерня, ательє, студія, а також житлове приміщення, що використовується для організації відкритого для відвідування недержавного музею, галереї, бібліотеки - на період такого їх використання.
3. Господарська будівля чи споруда, площею трохи більше 50 кв. м та яке розташоване на земельній ділянці, наданій для ведення особистого підсобного, дачного господарства, городництва, садівництва або індивідуального житлового будівництва.

На інші нежитлові об'єкти (у тому числі апартаменти) пільга не поширюється.

ЧИ БУДЕ ПЕРЕХЛАДЖЕНА СУМА ПОДАТКУ, ЯКЩО Я ВІДНОСИСЬ ДО ПІЛЬГОВОЇ КАТЕГОРІЇ, АЛЕ НЕ ПОВІДОМІВ ПРО ЦЬОГО ПОДАТКОВІ ОРГАНИ?

Так, після надання документів, що підтверджують Ваше право на пільгу, суму податку може бути перераховано, але не більше ніж за 3 роки і не раніше дати виникнення права на надання податкової пільги. Наприклад, якщо Ви стали пенсіонером у 2010 році, але направили підтверджуючі документи до податкових органів у 2015 році, Вам буде перераховано податок за 2014, 2013 та 2012 рік.

Питання щодо податкового відрахування для розрахунку податку на майно фізичних осіб

Податковий вирахування при сплаті податку на майно фізичних осіб (НДФО)

ЯКИМ ОБРАЗОМ ВИЗНАЧЕНА ПЛОЩА ВІДЛІЧЕНА В ПОВІДОМЛЕННІ НА СПЛАТУ ПОДАТКУ?

Площа вирахування встановлена ​​залежно від типу об'єкта нерухомості:

10 кв. м для кімнати;

20 кв. м для квартири;

50 кв. м для дому.

ЯК ВИЗНАЧАЄТЬСЯ КАДАСТРОВА ВАРТІСТЬ ВІДЛІКУ?

Кадастрова вартість відрахування розраховується як площа вирахування (10 кв. м для кімнати / 20 кв. м для квартири / 50 кв. м для будинку), помножена на кадастрову вартість 1 кв. м об'єкту нерухомості.

Кадастрова вартість 1 кв. м визначається шляхом поділу загальної кадастрової вартості об'єкта нерухомості на його площу. Про те, де дізнатися кадастрову вартість, див. у розділі 3 "Часто поставлених питань".

ЯК РОЗРАХУВАЄТЬСЯ ПОДАТКОВИЙ ВІДПОЧИНОК, ЯКЩО ОБ'ЄКТ НЕРУХОМОГО МАЙНАСТЬ ЗНАХОДИТЬСЯ В ЗАГАЛЬНІЙ ПАЛЬОВОЇ ВЛАСНОСТІ / ЗАГАЛЬНОЇ СУМІСНОЇ ВЛАСНОСТІ?

Податковий відрахування діє об'єкт нерухомості загалом незалежно кількості власників. Тобто, податкове вирахування буде однаковим для квартири з трьома власниками та для квартири з одним власником.

ЧИ НАДАЄТЬСЯ ПОДАТКОВИЙ ВІДПОЧИНОК НА НЕЖИЛІ ПРИМІЩЕННЯ (Наприклад, на АПАРТАМЕНТИ)?

Ні, податкове вирахування не надається на нежитлові приміщення, у тому числі на апартаменти.

Питання щодо знижувального коефіцієнта для розрахунку податку на майно фізичних осіб

ЩО ТАКЕ ЗНИЖУЮЧИЙ КОЕФІЦІЄНТ?

Це коефіцієнт, що зменшує суму розрахованого податку майно фізичних осіб. Щоб забезпечити плавний перехід до сплати податку, розрахованого за новими правилами, державою введено перехідний знижувальний коефіцієнт, який зменшує суму податку. В результаті застосування цього коефіцієнта при розрахунку податку за 2015–2018 роки повну суму податку з вашої нерухомості ви заплатите лише у 2020 році.

ЯК ЗМІНИТИМУТЬСЯ ЗНАЧЕННЯ ЗНИЖУВАЛЬНОГО КОЕФІЦІЄНТА?

Значення понижуючого коефіцієнта залежить від року, протягом якого розраховується податок. Встановлено такі значення понижуючого коефіцієнта:

Знижувальний коефіцієнт

до суми податку не застосовується

Порядок та строки сплати податку на майно фізичних осіб

КОЛИ Я ОТРИМАЮ ПОВІДОМЛЕННЯ НА СПЛАТУ ПОДАТКУ НА МАЙНА ФІЗИЧНИХ ОСІБ?

Податкові повідомлення надсилаються податковими органами до 1 листопада року, наступного за роком розрахунку податку (тобто повідомлення на сплату податку за 2015 рік будуть надіслані вам до 1 листопада 2016 року). Якщо ви зареєстровані в Інтернет-сервісі «Особистий кабінет платника податків» на сайті ФНП Росії, податкове повідомлення з квитанцією буде надіслано вам в електронному вигляді. Якщо ви не зареєстровані в даному сервісі, податкове повідомлення з квитанцією буде надіслано поштою.

КОЛИ НЕОБХІДНО ВПЛАТИТИ ПОДАТОК?

ЩО РОБИТИ, ЯКЩО МЕНІ НЕ ПРИШЛО ПОВІДОМЛЕННЯ НА УПЛАТУ ПОДАТКУ, А Я ВЛАДИВ ОБ'ЄКТОМ НЕРУХОМОСТІ МИНУЛОГО РОКУ?

Якщо Ви володіли об'єктом нерухомості минулого року і не отримали цьогорічного податкового повідомлення, Вам необхідно повідомити про об'єкт нерухомості, що належить або належав Вам, до податкових органів.

ЧИ ПОВИНЕН Я САМОСТІЙНО РОЗРАХУВАТИ ПОДАТОК І ПОДАВАТИ ПОДАТКОВУ ДЕКЛАРАЦІЮ?

Ні, суму податку розраховують податкові органи та надсилають вам податкове повідомлення з квитанцією на сплату податку.

ЧИ МОЖНА ОПЛАТИТИ ПОДАТОК ОНЛАЙН? ЯК МЕНІ ЦЕ ЗРОБИТИ?

Так можете. Для цього Вам необхідно скористатися:

Інтернет-сервісом "Сплата податків фізичних осіб" на сайті ФНП Росії nalog.ru

Інтернет-сервісом «Особистий кабінет платника податків» (потрібна реєстрація) на сайті ФНП Росії nalog.ru.

За допомогою даних сервісів Ви зможете сформувати квитанцію на сплату податку для оплати в будь-якому банку за готівку або зробити безготівкову оплату на сайті ФНП Росії (список банків для безготівкової оплати Ви можете переглянути на сайті ФНП Росії).

ЩО БУДЕ, ЯКЩО Я НЕ ОПЛАЧУ ПОДАТОК?

У разі несплати податку у встановлені законом терміни вам будуть нараховані пені (1/300 від ставки рефінансування ЦП) за кожний день прострочення. При цьому податковий орган має право звернутися до суду із заявою про стягнення суми податку за рахунок вашого майна, у тому числі готівки. грошових коштівта коштів на банківських рахунках. Згодом при відмові погасити заборгованість за рішенням суду судовий пристав-виконавець має право винести щодо вас ухвалу про тимчасове обмеження на виїзд з Росії, а також накласти арешт на ваше майно.

Питання щодо податкових ставок

ЯКІ ДІЮТЬ ПОДАТКОВІ СТАВКИ У М. МОСКВІ?

За квартирами, кімнатами, житловими будинками, господарськими будинками на дачній ділянці (якщо площа такої будівлі не більше 50 кв. м), податкова ставка залежить від кадастрової вартості.

Кадастрова вартість квартири/кімнати/житлового будинку	Ставка податку
до 10 млн руб.
від 10 до 20 млн руб.
від 20 до 50 млн руб.
від 50 до 300 млн руб.

По гаражах та машино-місцях – 0,1% .

По недобудованих приватних житлових будинках – 0,3% .

За об'єктами оподаткування (нежитловими приміщеннями, гаражами, машино-місцями) в офісних та торгових об'єктах (перелік таких об'єктів затверджено постановою Уряду Москви від 28.11.2014 № 700-ПП):

1,2% з податку за 2015 р. (до сплати 2016 р.);

1,3% з податку за 2016 р. (до сплати 2017 р.);

1,4% з податку за 2017 р. (до сплати 2018 р.);

1,5% з податку за 2018 р. та наступні роки (до сплати у 2019 р. і далі).

Дізнатися, чи включена будівля, в якій розташовані ваше нежитлове приміщення, гараж чи машино-місце у затверджений перелік торгових та офісних об'єктів, ви можете за допомогою спеціального сервісу.

За будь-якими об'єктами нерухомості з кадастровою вартістю понад 300 млн руб. - 2% .

За іншими нежитловими об'єктами нерухомості (наприклад, за складом, виробничою будівлею) – 0,5% .

ЗА ЯКОЮ СТАВКОЮ ОБЛАГАЮТЬСЯ АПАРТАМЕНТИ?

Звертаємо вашу увагу, що апартаменти є нежитловими приміщеннями.

Тому при розрахунку податку на апартаменти:

застосовуються податкові ставки, передбачені для нежитлових приміщень:

- 1,2% з податку за 2015 р. (до сплати у 2016 р.) – у разі якщо апартаменти розташовані у торговому чи офісному об'єкті;

- 0,5% - в інших випадках;

не діють федеральні податкові льготы;

При цьому передбачено московську пільгу для власників апартаментів, розташованих у будівлі, включеній до реєстру апартаментів, затвердженого постановою Уряду Москви від 26.10.2016 № 706–ПП (докладніше про пільгу див. розділ «Реєстр апартаментів з метою надання пільги»).

не застосовуються податкові відрахування.