Contribución territorial sobre la venta de un apartamento por testamento. ¿Tengo que pagar impuestos al vender un apartamento heredado? Gastos que se pueden tener en cuenta

¿Qué pasa si el propietario no es residente de Rusia?

¡Queridos lectores! El artículo habla de formas típicas de resolver problemas legales, pero cada caso es individual. Si quieres saber como para resolver exactamente tu problema - contacte a un consultor:

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Información general:

Los propietarios de inmuebles residenciales tienen información de que si venden un apartamento que ha sido de más de tres años, no hay necesidad de pagar impuestos, si son menos de tres años, entonces el pago debe realizarse sin falta.

Pero, ¿es así de simple? Después de todo, las cuestiones relacionadas con los impuestos en la venta de bienes raíces residenciales son más complicadas y requieren un estudio cuidadoso.

Primero, pasemos al Código Fiscal de Rusia. Según este acto legislativo, la tasa impositiva para la venta de bienes inmuebles es del 13%, salvo disposición en contrario.

Sin embargo, de lo contrario, solo se proporciona. Los ciudadanos que no son residentes del país deben pagar impuestos a una tasa del 30% al vender bienes raíces.

Este impuesto es un impuesto sobre la renta de las personas físicas (PIT) y su pago es obligatorio.

Definición de no residente de la Federación de Rusia

En nuestro país existe un número bastante elevado de propietarios que son:

• ciudadanos de la Federación de Rusia que se han ido al extranjero en busca de residencia permanente, residiendo continuamente en el extranjero
• ciudadanos extranjeros que viven fuera de Rusia de forma permanente;
• ex ciudadanos del país, este grupo incluye a las personas que han cambiado de apellido, que son extranjeros.

Todos estos grupos son no residentes fiscales y los residentes fiscales son personas que realmente permanecen en Rusia durante al menos 183 días naturales durante 12 meses consecutivos.

Resulta que los ciudadanos que no han estado en el país durante el período especificado se reconocen automáticamente como no residentes.

Si tal hecho ocurre, al vender un apartamento, están obligados a transferir un impuesto del 30% al presupuesto.

Sobre la evitación de la doble imposición

Para presentar una declaración, debe recoger un paquete de documentos: copias de su pasaporte, TIN, contrato de venta, certificado de registro estatal.

Todas las hojas se completan en la declaración. La forma de este documento cambia de vez en cuando, el formato actual se puede solicitar en la Oficina de Impuestos o se puede encontrar en Internet.

Reportando

Para presentar una declaración a la Inspección Fiscal y transferir al presupuesto federal el impuesto cobrado por la venta de un apartamento, no es absolutamente necesario ir a Rusia.

Hay varias opciones para realizar estos procedimientos:

1. Es necesario registrarse, gestionar el acceso a cualquier sistema para presentar informes de forma remota, transferir la declaración. Hay muchos de estos servicios, por lo que no habrá problemas. Una vez completada la declaración, puede enviarla por correo ordinario y pagar el impuesto desde una cuenta en un banco ruso o extranjero.
2. Habiendo concluido un acuerdo con una empresa especializada, puede confiar a sus especialistas la realización de todos estos procedimientos. Los profesionales realizarán de forma rápida y eficiente todas las acciones necesarias.
3. Puede negociar con familiares o amigos que residan permanentemente en Rusia. Habiendo emitido un poder y autenticado ante notario, un no residente tiene derecho a transferirlo a su conocido, quien representará sus intereses en la Inspección Fiscal.

Hay muchas opciones, por lo que un no residente podrá elegir la más adecuada y pagar impuestos sobre la venta de un apartamento a tiempo y sin ninguna dificultad.

Preguntas frecuentes:

Hay muchas preguntas cuando un no residente vende un apartamento. Puede obtener respuestas de abogados.

Por ejemplo, a la pregunta de qué tipo de impuesto es federal o regional, la respuesta es la siguiente: el impuesto sobre la renta de las personas físicas es un impuesto federal directo, que es una de las fuentes más importantes de formar parte de los ingresos del presupuesto ruso.

La siguiente pregunta: ¿dónde es mejor que un no residente de Rusia pague impuestos al vender un apartamento, en el estado en el que vive o en el territorio de la Federación de Rusia?

No hay una respuesta definitiva aquí, un no residente debe estudiar cuidadosamente los tratados internacionales existentes entre los países.

Quizás la tasa impositiva sea menor en el territorio donde vive y por lo tanto será más rentable pagar impuestos allí.

¿Un no residente paga impuestos por la venta de un apartamento heredado?

Si. Si un no residente de Rusia heredó un inmueble residencial y decidió venderlo, está obligado a transferir un impuesto del 30%. No hay beneficios.

¿Cómo evitar la tasa del 30% para los ciudadanos extranjeros?

Es posible evitar un impuesto del 30% al vender un apartamento.

Aquí hay tres opciones:

• antes de concluir un contrato para la venta de un apartamento, debe vivir en Rusia durante 183 días. Naturalmente, esta opción no es adecuada para todos: alguien trabaja, alguien estudia;
• conozca en detalle los acuerdos internacionales vigentes para evitar la doble imposición. Quizás en el país donde el ciudadano vive y es residente fiscal, la tasa impositiva es mucho más baja y es más rentable pagar el pago exactamente allí;
• una gran opción es donar bienes inmuebles a familiares que se encargarán de la venta. Además, si esta persona espera tres años, no será necesario pagar el impuesto. Si tal período no encaja, nadie ha cancelado las reglas según las cuales se puede especificar una cantidad de 1,000,000 de rublos en el contrato. o menos. En este caso, dicha transacción no está sujeta a impuestos.

Hay varias opciones. Sin embargo, si tiene planes de convertirse en residente de otro país y mudarse allí para obtener la residencia permanente, no debe retrasar la venta de bienes raíces.

Es mejor realizar una transacción mientras se encuentra en Rusia. Así es como se pueden evitar problemas y molestias.

Si un no residente es una persona jurídica

Las transacciones de bienes raíces residenciales están exentas del pago del impuesto al valor agregado (IVA). La persona jurídica que vendió el apartamento debe pagar el impuesto sobre la renta.

Si la empresa no es residente de Rusia, debe pagar impuestos por un monto del 30%.

Naturalmente, este cálculo está lejos de ser perfecto, el cálculo de las ganancias y los impuestos debe ser realizado por un especialista.

Sobre la base de la información presentada, se pueden extraer varias conclusiones principales. En primer lugar, es la residencia fiscal lo que es importante para la venta de un apartamento en nuestro país, no importa la ciudadanía de una persona.

¿Qué impuestos y tasas debe pagar un no residente de Rusia cuando vende un apartamento heredado de un ciudadano de la Federación de Rusia? ¿Qué documentos se necesitarán, necesito venir a Rusia y cuánto durará todo el proceso?

El abogado dice Colegio de Abogados Unido de San PetersburgoMikhail Khaimovich:

Un no residente de la Federación de Rusia no necesita venir a Rusia para heredar. Basta con emitir un poder para heredar a su representante, el poder es certificado por notario en el lugar de residencia del heredero, debe estar traducido al ruso y apostillado. En el poder deberá indicar todos los poderes del representante relacionados con el trámite para la celebración de la herencia y el registro de la propiedad del heredero. Además, el representante deberá contar con los originales de los documentos que confirmen el derecho a la herencia (testamento o documentos que confirmen la relación con el fallecido).

Pasan al menos seis meses desde el momento del fallecimiento del testador hasta la recepción del certificado notarial del derecho a la herencia, si se hace necesario obtener documentos adicionales, por ejemplo, confirmando la relación, el trámite puede durar hasta ocho meses o más.

También es posible vender un apartamento a través de un representante por poder, este recibirá dinero del comprador y lo enviará a través del banco a la cuenta del heredero.
Un no residente de la Federación de Rusia, cuando recibe ingresos en Rusia, debe pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas, el impuesto sobre la renta de las personas físicas, que es el 30% del monto de los ingresos (cláusula 3 del artículo 224 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Al mismo tiempo, también se puede encomendar a un representante el pago del impuesto en sí y la presentación de la declaración ante el Servicio Fiscal de la Federación.

rusia firmó un acuerdo sobre la ausencia de doble imposición con 81 países del mundo, y si el heredero es residente de uno de estos países, entonces no tiene que pagar impuestos sobre los ingresos recibidos por la venta del apartamento nuevamente en su pais.

Respuestas Anna Levitova, socia gerente de W1 Evans:

Un no residente deberá abonar el 30% del importe total recibido por la venta del apartamento, no podrá descontar los gastos de venta, reparaciones ni nada más. Los no residentes no reciben ningún beneficio debido a la prescripción de la propiedad, por lo que no tiene sentido esperar tres años, como hacen muchos residentes, para recibir una exención fiscal.

El proceso de registro de una herencia por un no residente no difiere de ninguna manera del proceso para un residente: después de la muerte del testador, es necesario abrir un caso de herencia con uno de los notarios en Moscú, recopilar toda la información sobre la propiedad del testador y transferirla a un notario. El notario puede solicitar documentos adicionales, evaluaciones, etc. Al recibir una herencia de padres o hijos, no se cobrará ningún impuesto. Transcurridos los seis meses, el notario emitirá un certificado de herencia por ley o por testamento, según la base sobre la que se haya redactado la herencia. Con este documento, será posible acceder a los depósitos bancarios y emitir un certificado de propiedad de la propiedad inmobiliaria.

Es difícil para las personas que viven y trabajan en el extranjero venir a Rusia para formalizar una herencia, es más fácil para ellos hacer todo menos la venta en sí, por poder.

Desafortunadamente, los herederos no residentes a menudo sufren de astutos parientes locales. En nuestra práctica, nos hemos encontrado repetidamente con abuelas, abuelos, tías y tíos que demandaron a los herederos por una participación obligatoria por motivos muy dudosos. En una historia atroz, una abuela demandó a su nieto por una parte de un apartamento como dependiente, aunque su hija vivió y murió de cáncer en California, y su nieto no tenía 18 años en el momento de la muerte de su madre.

Elena Yulova, presidenta del Colegio de Abogados de Moscú Yulova & Partners, responde:

Las características de la tributación de los no residentes por la venta de un piso heredado son las siguientes.

1. El impuesto sobre la renta personal de la renta en lugar del 13% es del 30%.

2. Los no residentes no están sujetos a beneficios sobre rentas por la venta de bienes inmuebles poseídos por más de tres (cinco según las tarifas cambiadas) años.

3. Un contribuyente no residente no puede reducir la cantidad que recibió de la venta de bienes inmuebles para las deducciones fiscales previstas en el artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (1 millón de rublos) y tendrá que pagar el 30% de los ingresos personales impuesto del monto total de la transacción.

Para concluir una transacción para la venta de una propiedad, necesitará exactamente los mismos documentos que para una transacción similar realizada por un residente:

Un documento de título, y en este caso es un Certificado de propiedad de un apartamento en forma de herencia;

Título de propiedad: certificado de propiedad del apartamento por parte del vendedor;

Extracto del registro de la casa y la tarjeta de propietario;

Catastral (pasaporte técnico) BTI para un apartamento.

Para la transacción, el vendedor generalmente presenta un extracto nuevo del Registro Estatal Unificado de Derechos Inmobiliarios, que refleja datos sobre el propietario del objeto inmobiliario: un apartamento, las características del objeto inmobiliario, los motivos de la aparición de se nombra la propiedad, se refleja la presencia o ausencia de gravámenes (por ejemplo, una prenda).

Para completar la transacción, no se requiere la presencia personal del vendedor, la transacción en su nombre puede llevarse a cabo sobre la base de un poder de su representante: para concluir un acuerdo de compraventa, firme un certificado de aceptación de apartamento, aceptar fondos, transferir los documentos anteriores para el registro estatal de la transacción y la transferencia de propiedad, obtener un contrato registrado. Un poder puede ser certificado por un notario de cualquier país, y si el poder no se emite en la Federación de Rusia, debe estar apostillado.
Cabe señalar que las transacciones realizadas por el representante provocan la sospecha del comprador en relación con un posible fraude relacionado con la falsificación de un poder, y el comprador siempre prefiere que la transacción sea firmada directamente por el vendedor. Quizás alguien asumirá el riesgo, pero establecerá sus riesgos en el costo de la transacción y tomará medidas adicionales para reducirlos: concluir un contrato de seguro de riesgo, concluir un contrato de compraventa con un notario, etc.

La venta de un apartamento por parte de un no residente plantea muchas preguntas, ya que, a diferencia de los residentes de la Federación de Rusia, los no residentes, al vender un apartamento, calculan un impuesto a una tasa del 30%, no del 13%.

A menudo hay situaciones en las que los ciudadanos rusos viajan al extranjero: para trabajar, estudiar, recibir tratamiento médico. En este caso, la persona no cambia de ciudadanía. Como regla, pocas personas piensan que esto es muy importante para calcular el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Permítame recordarle que incluso si tiene la ciudadanía rusa, puede convertirse en un no residente de Rusia.

Puede leer sobre quiénes son los residentes y los no residentes y cómo calcular el estado de una persona.

Entonces, imagina que después de salir del país dejaste algún inmueble (por ejemplo, un departamento) en él. En un momento, decides venderlo. Y te das cuenta con horror de que tienes que dar al estado casi un tercio de tus ingresos por la venta de un apartamento. Y una sorpresa más desagradable: al vender un apartamento, un no residente no tiene derecho a recibir deducciones fiscales. Además, ni siquiera tiene derecho a reducir los ingresos por el costo del apartamento para el que lo compró. Además, los residentes no pagan ningún impuesto cuando venden un apartamento que han tenido durante más de 3 años, y un no residente está obligado a pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre el costo total.

¿Por qué tanta injusticia? Está bien, si solo se tratara de extranjeros, pero ¿por qué deberíamos robar a nuestros propios ciudadanos?

Pero tratemos de encontrar una salida a esta situación.

Permítame recordarle que para calcular el impuesto sobre la renta de las personas físicas, un no residente de Rusia es una persona que se encuentra en Rusia durante menos de 183 días calendario dentro de los 12 meses calendario consecutivos. El período impositivo para calcular el impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre la venta de un apartamento es un año calendario.

En este sentido, surge la pregunta: ¿a qué tasa pagar impuestos si vendió un apartamento siendo residente y al final del año volvió a convertirse en no residente?

Consideremos esta situación con un ejemplo.

Albert Muller, ciudadano ruso, vive y trabaja en Alemania con una visa de trabajo. Al mismo tiempo, tiene la ciudadanía rusa y un permiso de residencia permanente en Rusia.

El tiempo de su estancia en Rusia fue así

El 1 de junio, el ciudadano ruso Albert Mueller vendió un apartamento por valor de 2.000.000 que estuvo en su propiedad durante 5 años.

Determine el número de días de estancia de Muller en Rusia en el momento de la venta del apartamento:

61 + 90 + 32 \u003d 183 días.

Resulta que en el momento de la venta del apartamento, Mueller era residente de Rusia y, en teoría, debe pagar el impuesto sobre la renta personal a una tasa del 13%. Sin embargo, veamos qué sucede con su estado el 1 de enero de 2013. Para determinar el período de cálculo, contamos hacia atrás 12 meses calendario. Obtenemos la fecha de inicio del período 01 de enero de 2012. Calculemos el número de días de estancia de Mueller en Rusia para el período comprendido entre el 1 de enero de 2012 y el 1 de enero de 2013:

90 + 32 \u003d 122 días.

En consecuencia, a finales de año, Mueller se había convertido en no residente.

Sobre este tema, hay una carta muy interesante del Ministerio de Hacienda de fecha 25/04/2011 N 03-04-05 / 6-293, que dice que “si un individuo paga impuestos sobre sus ingresos por su cuenta en el tiempo al final del período impositivo, luego la fecha a partir de la cual debe realizar la cuenta regresiva, será el 1 de enero del año siguiente al período impositivo en el que se recibió la renta ". (no "12 meses calendario consecutivos)

Así, a pesar de que Mueller vendió el piso como residente, al final del año se convirtió en no residente y debe olvidarse de todos los beneficios y pagar el IRPF a una tasa del 30%.

Esta es una aritmética tan triste.

Entonces, del ejemplo anterior, podemos concluir que cuando se vende una propiedad por un no residente, es importante permanecer en Rusia 183 desde el comienzo del año en el que realizó la transacción.

Si no tiene la oportunidad de cambiar su estado, puede donar el apartamento a un familiar cercano (madre, padre, esposo, esposa, hijos). Pero al mismo tiempo al vender un apartamento deberá pagar el 13% de su costo. En este caso, un pariente cercano puede utilizar el derecho a una deducción de la propiedad al vender un apartamento. Si realmente no quiere pagar impuestos, tendrá que esperar 3 años.

Muchos de mis lectores me preguntan cómo pueden las autoridades fiscales saber que soy un no residente si la venta de un apartamento se realizó con pasaporte ruso. Sigue siendo un misterio para mí si el FMS de Rusia proporciona datos a la oficina de impuestos sobre las personas que cruzan la frontera rusa. Solo sé que las transacciones con propiedades inmobiliarias de menos de 3 años son controladas por la oficina de impuestos. Para tales transacciones, el servicio de impuestos envía "cartas de felicidad" a los contribuyentes no declarados a tiempo. En cuanto a los apartamentos que han sido de propiedad durante más de 3 años, no he oído hablar de casos en los que las autoridades fiscales exigen pruebas de que una persona es residente al vender un apartamento. Si mis queridos lectores han tenido casos de este tipo, les agradeceré que los compartan en los comentarios. (¡No le diré una buena palabra a nadie más!) En cualquier caso, usted debe pagar o no pagar.

Se pueden leer los impuestos que paga un extranjero en el territorio de Rusia

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La venta de un apartamento por un no residente en Rusia se grava mucho más que la misma venta por un residente. Los ciudadanos de la Federación de Rusia están bien informados de que, al vender una vivienda, que han poseído durante menos de tres años, deben pagar impuestos. Como regla general, dicha venta se considera un ingreso de un individuo y el monto resultante está sujeto al impuesto sobre la renta personal del 13% (impuesto sobre la renta personal). Sin embargo, esta regla se aplica solo a ciudadanos y residentes.

La gente común está acostumbrada a dividir a los individuos en ciudadanos, extranjeros y apátridas. Pero a efectos fiscales, tal clasificación no es del todo apropiada. La legislación fiscal tiene un propósito territorial exclusivo, lo que significa que es válida solo en el territorio de la Federación de Rusia.

A efectos fiscales, la legislación fiscal divide a las personas físicas y jurídicas en residentes y no residentes. Si la ley considera a todas aquellas personas que se encuentran en el territorio de la Federación de Rusia durante más de seis meses, más precisamente, 183 días al año, como residentes, entonces es costumbre considerar como no residentes a las personas que han vivido fuera de Rusia. Federación durante un período de tiempo específico.

Al gravar la venta de viviendas, las siguientes categorías de propietarios se reconocen como no residentes:

• residir permanentemente fuera de la Federación de Rusia;
• personas que se han ido al extranjero a trabajar;
• ex ciudadanos de la Federación de Rusia;
• ciudadanos extranjeros.

La ciudadanía o el hecho de su presencia en el pasado no es un criterio determinante. La principal importancia se concede a la residencia del propietario fuera de la Federación de Rusia.

Si los residentes pagan un impuesto del 13% por la venta de un apartamento, para los no residentes la tasa impositiva es mucho más alta. Entonces, de acuerdo con la legislación fiscal vigente, se aplica un impuesto a la venta de un apartamento por parte de un no residente de la Federación de Rusia del 30% del precio de venta.

El procedimiento para cumplir con la obligación fiscal para los no residentes de la Federación de Rusia depende de su ubicación actual.

Entonces:

1. Si un no residente tiene un registro permanente o temporal en el territorio de la Federación de Rusia, la presentación de documentos y el pago se realiza en el lugar de registro.
2. Si un no residente no tiene registro, entonces está obligado a cumplir con la obligación fiscal en la ubicación de la vivienda que vende.
3. Cuando un no residente se encuentra fuera de la Federación de Rusia y la venta se realiza a través de un fideicomisario, los documentos pueden enviarse a través de los servicios postales y el pago a través de un banco.

Los plazos para el cumplimiento de las obligaciones fiscales son los siguientes:

1. Documento: la declaración de ingresos en forma de 3-NDFL debe presentarse antes del 30 de abril siguiente al año de venta.
2. El pago directo debe realizarse a más tardar el 15 de julio del año de presentación de la declaración.

Además de la declaración obligatoria 3-NDFL, un no residente debe presentar los siguientes documentos al registrar una obligación tributaria:

• una copia de su pasaporte (otro documento de identidad para extranjeros o apátridas);
• TIN (número de identificación del contribuyente);
• contrato de venta de vivienda;
• certificado de registro para la reinscripción de la vivienda.

En cuanto a la declaración en sí, todos los campos son obligatorios. La forma del documento cambia constantemente. La versión actual se puede descargar a través de Internet en las fuentes oficiales del servicio fiscal.

La forma de presentar documentos y tomar todas las acciones necesarias para cumplir con las obligaciones tributarias hoy se puede hacer de varias maneras:

1. A través de los portales online del servicio fiscal en Internet. Para hacer esto, debe registrar una cuenta personal en uno de esos portales y toda la documentación se puede enviar en línea sin salir de casa.
2. A través de firmas especializadas que brindan servicios para asegurar los trámites tributarios de manera comercial. Estas firmas permiten cumplir con las obligaciones tributarias de manera rápida y oportuna, incluso sin la participación del propio pagador.
3. Puede emitir un poder notarial para uno de sus familiares o amigos que viven en la Federación de Rusia.

Así que hay muchas opciones para que un no residente elija la más adecuada.

Como regla general, los beneficios y deducciones que los residentes del país tienen derecho a reclamar no se aplican a los no residentes.

Por ejemplo:

• los no residentes pagan el impuesto sobre la venta de viviendas independientemente del tiempo de propiedad;
• no tienen derecho a reclamar las deducciones fiscales previstas en relación con la compraventa de vivienda;
• el estatus social especial (pensionistas, discapacitados) no afecta las obligaciones tributarias.

En este sentido, los no residentes se ven vulnerados en cierta medida en sus derechos en comparación con los residentes.

Por otro lado, los no residentes están sujetos a las normas del derecho internacional, según las cuales los países intentan regular sus leyes tributarias para evitar la doble imposición de las mismas personas. Entonces, hasta la fecha, Rusia ha concluido más de 20 acuerdos internacionales, que resuelven problemas de tributación de personas.

De acuerdo con la regla general, consagrada en fuentes internacionales del derecho, no se permite recaudar impuestos de la misma persona sobre la misma base imponible dos veces, en dos países. Por lo tanto, la prerrogativa de imponer impuestos sobre la venta de bienes raíces está determinada por el país en el que se encuentra el inmueble.

Por supuesto, como prueba del pago de impuestos en otro país, los no residentes en su país de residencia deben presentar certificados de las autoridades fiscales de la Federación de Rusia. El derecho internacional impone la obligación de establecer una obligación tributaria para los propios contribuyentes, de lo contrario pueden ser considerados responsables.

Al recibir una herencia en forma de bienes raíces, los ciudadanos extranjeros pagan una tasa estatal establecida por la legislación civil del país.

En este caso, el monto de la tarifa depende del nivel de parentesco entre el heredero y el testador.

Entonces:

• parientes cercanos según el derecho de familia: 0,3% de la valoración catastral de los inmuebles;
• otras personas - 0,6% del valor de la propiedad.

Los ciudadanos de la Federación de Rusia están exentos de pagar impuestos en el caso de la venta posterior de dichos bienes inmuebles en algunos casos. Por ejemplo, los herederos discapacitados, los hijos menores de los fallecidos no pagan ningún impuesto.

Pero los no residentes, independientemente de su condición social, grado de parentesco o estado de salud, no tienen tales beneficios. Deben pagar tanto la tarifa de aceptación del patrimonio como el impuesto sobre las ventas de bienes inmuebles.

Esta situación no está reconocida como doble imposición ni por la legislación nacional ni por el derecho internacional. Aunque en realidad los propietarios pagan dos veces por la misma propiedad.

¿Cómo evitar pagar impuestos?

El 30% del valor de la propiedad no es una cantidad tan pequeña. Muchos no residentes son muy reacios a cumplir con esta obligación tributaria, ya que reduce significativamente sus ganancias de la venta. Si bien no existe una forma legal de evitar los impuestos, en la práctica existen algunas formas de evitar los impuestos. En tales casos, puede pagar el 13% estándar o no pagarlo en absoluto, teniendo motivos para un beneficio.

Aquí hay algunas formas de evitar el impuesto del 30%:

1. Es necesario pasar de la condición de no residente a la de residente. Para hacer esto, debe vivir en Rusia durante más de seis meses inmediatamente antes de la conclusión de la transacción para la venta de bienes raíces.
2. Inmediatamente después de la venta, pague el impuesto en el país anfitrión, si la tasa impositiva es mucho más baja, y presente un certificado de pago de impuestos en otro país a las autoridades fiscales de la Federación de Rusia.
3. Puede donar bienes inmuebles a uno de sus parientes cercanos que sean residentes de la Federación de Rusia, para que puedan venderlos en su propio nombre, pagando menos impuestos o incluso deshaciéndose de ellos por completo.

Hay muchas más opciones disponibles para los profesionales inmobiliarios para evitar impuestos. Pero si hay planes de residencia a largo plazo en el extranjero, residencia permanente en otro país, entonces es mejor no retrasar la venta de bienes raíces durante mucho tiempo.

Al hacer esto justo después o justo antes de mudarse, puede ahorrarse muchos problemas.

La condición de no residente de una persona jurídica se determina según el lugar de registro. Entonces, todas las entidades legales que se establecieron y registraron en otro país se reconocen como no residentes.

El impuesto es el mismo y asciende al 30%.

Pero la peculiaridad es la siguiente:

• la venta de bienes inmuebles por una persona jurídica se reconoce como actividad comercial y se grava precisamente en función de la ganancia recibida;
• las personas jurídicas no están sujetas a ningún beneficio, excepto los que se proporcionaron a organizaciones individuales de acuerdo con un decreto gubernamental o una decisión de la administración local;
• entidades legales: los no residentes pueden realizar cualquier acción en el territorio de la Federación de Rusia solo a través de sus oficinas de representación, a través de las cuales se cumple la obligación fiscal;
• la responsabilidad de las personas jurídicas no residentes es mucho mayor que la de las personas físicas.

Así, la venta de inmuebles, incluso residenciales, por personas jurídicas que no son residentes de Rusia, es un proceso bastante complicado y costoso. Además, las formas en que las personas pueden evitar impuestos, las entidades legales no podrán utilizarlas.

Muchas personas jurídicas en nuestro país están representadas en forma de joint ventures, con una participación de capital no residente en ellas. Los problemas asociados con la condición de no residente surgen cuando estas empresas se liquidan y sus bienes inmuebles se venden.

Dado que se supone que parte de los fondos se destina a no residentes, el monto del impuesto también se calculará en proporción a la participación del no residente en el capital de la empresa. En este caso, lo mejor es confiar los cálculos a contables profesionales, para no cometer errores. Después de todo, como ya se mencionó, las multas de las personas jurídicas en materia tributaria son mucho mayores que las sanciones de las personas físicas.

Por esta razón, los beneficios que brindan las autoridades son muy importantes para la gestión de una persona jurídica.

Como puede ver, gravar la venta de un apartamento no es tarea fácil. Y no debe tratarla con negligencia, porque no cumplir con el plazo para realizar sus deberes o incluso rechazarlos conduce al inevitable castigo de una multa.

Los principales puntos de tributación de un no residente incluyen:

• el monto del impuesto es el 30% del valor de venta;
• un no residente es cualquier persona que haya vivido fuera de la Federación de Rusia durante más de seis meses;
• el estatus de no residente no se ve afectado por la ciudadanía;
• los no residentes se ven privados de beneficios y privilegios fiscales;
• es extremadamente poco rentable para los no residentes: entidades legales vender bienes raíces en el territorio de la Federación de Rusia.

Es bastante difícil y caro vender un apartamento a un no residente. Sin embargo, si no paga el impuesto, inevitablemente será sancionado con una multa administrativa. En las actuales relaciones internacionales, la sanción fiscal se impondrá necesariamente, incluso si su destinatario se encuentra en otro país.

Una categoría separada de no residentes son las personas que son o han sido empleados de misiones diplomáticas, embajadas o consulados de la Federación de Rusia en otro país, así como de otro país de la Federación de Rusia. Para esta categoría de no residentes, los beneficios se otorgan de acuerdo con los acuerdos internacionales y las normas internacionales para la protección de los derechos de los representantes diplomáticos.

No deberías ocultar tu estado. Muchos están haciendo precisamente eso, tratando de ahorrar en impuestos. Esto no se debe hacer en ningún caso, porque tarde o temprano las autoridades fiscales se enterarán de todos modos y luego impondrán sanciones.

Tales acciones también se encuadran en la disposición del artículo del Código Penal sobre evasión fiscal. Por tanto, existe incluso el riesgo de un proceso penal.

¿Cómo pueden las autoridades fiscales determinar el estado de una persona? Esto suele establecerse gracias a los siguientes documentos:

• pasaporte extranjero de un ciudadano de la Federación de Rusia;
• certificados de empleados de misiones diplomáticas;
• certificados de servicio exterior;
• certificados de gente de mar;
• tarjetas de registro de migración de población;
• billetes de transporte.

Incluso en ausencia de dichos documentos, la autoridad fiscal rusa puede establecer la fecha de salida del territorio de la Federación de Rusia y la fecha de entrada con una sola solicitud. Y si la diferencia entre estas fechas es de más de seis meses, lo más probable es que la persona sea procesada.

Así, esta obligación tributaria no es solo un inconveniente, sino también un fenómeno legal, cuya violación conlleva responsabilidad, hasta penal.