Tingnan ang mga bdd. Paano pagsasama-samahin ang mga bdd at bdrs at kung paano nalikha ang mga baho. Plano sa paggasta ng gastos

Kapag naghahanda ng data para sa Inirerekomenda na gumamit ng mga pagkakatulad sa mga gastos sa pangangasiwa upang palitan ang hilera na "Bago magbayad para sa mga gastos sa pangangasiwa." Depende sa halaga ng mga gastusin sa pamamahala, pinapataas ng artikulong ito ang halaga ng depreciation at amortization ng mga basic non-viral asset.

Ruhu budget halaga ng piso(BDDS) - ito ay isang plano para sa pagbuo ng mga gastos sa linya ng produksyon ng negosyo ng mga istrukturang bahagi nito, na tinatalo ang lahat ng mga inaasahang gastos at pag-aaksaya ng mga gastos bilang resulta ng mga aktibidad nito. Ang paglalaan ng mga pondo sa badyet ay nakabatay sa pagtiyak ng balanseng balanse sa pagitan ng mga gastos (napapailalim sa plano ng kita) at kanilang pagkakaiba-iba (napapailalim sa plano ng kita) sa mga panahon ng badyet.

Ang badyet ng Rukh Koshtiv (BDDS) ay sumasalamin din sa pangangailangan para sa panlabas na financing - mga pautang, pamumuhunan.

Kinukumpirma ng BDDS ang paglilipat ng mga kasunduan para sa pangangailangan para sa prepayment para sa mga produktong ibinibigay, ang pagbabayad para sa mga dating nakuhang produkto - mga receivable, ang pagbawi ng mga non-penny form ng mga dokumento ng pagbabayad - mga financial surrogates atіv (zalikiv, treasury crops, bill, atbp. .).

Dahil ang sobra ng mga pondo para sa simula ng panahon ng badyet (pagbubukas ng balanse) at ang mga nabawi na pondo sa panahong ito ay hindi sapat upang masakop ang mga kita at kita ng badyet, at

Bilang karagdagan sa iba pang mga uri ng mga pondo sa panahon ng pangkalahatang badyet (halimbawa, para sa mga pamumuhunan sa kapital), kinakailangan upang makakuha ng karagdagang mga pondo (kredito o iba pang anyo ng mga panlabas na pondo) mga usapin tungkol sa pera), magkakaroon ng pagbawas sa mga receivable at accounts payables, atbp.

Para sa direktang suporta sa negosyo at istruktura, na hindi mga legal na entity, medyo malarosas ang karakter ng BDDS. Ang mga tagapagpahiwatig ng pambungad na balanse (surplus sa simula ng panahon) at ang pangwakas na balanse (surplus sa pagtatapos ng panahon) sa mga badyet ay pare-pareho sa data ng mga internasyonal na badyet.

Mahalagang tandaan na depende sa mga detalye ng aktibidad ng negosyo, maaaring mag-iba ang mga form ng BDDS, ngunit Sa lahat ng uri ng mga istatistika, ang mga istatistika ng BDDS ay magkakaugnay sa anyo ng badyet ng kita at mga daloy ng salapi (BDV), ang plano ng mga paggasta sa kapital at ang plano ng kredito. Napapailalim sa format badyet para sa pagkasira ng mga pennies tingnan badyet ng kita at data ng video Ito ay pinaniniwalaan na sa natitirang kaso, ang lahat ng mga uri ng data ay makikita sa paraan ng kanilang pag-record batay sa obligasyon sa pagbebenta (na tumutugma sa mga iskedyul ng mga uri ng mga badyet sa pagpapatakbo), at sa unang lugar - sa paraan ng cash - ang kanilang pagbabayad (ito ay tumutugma sa mga iskedyul ng pagbabayad para sa mga receivable at accounts payable) .

Ang paglalaan ng mga pondong pambadyet sa pamahalaan ay nagsisimula sa paglalaan ng mga pondo para sa panahon ng badyet. I-insure lamang ang mga gastos at pinansyal na kapalit na talagang makikita sa sektor ng pamumuhunan o sa anumang iba pang paraan para sa panahong ito ng badyet. Ang mga mensaheng ito ay maaaring panlabas at panloob. Panlabas na pangangailangan - mga pautang at pamumuhunan; panloob - kita mula sa mga nabuong produkto (trabaho, serbisyo), at kita mula sa pamumuhunan at mga aktibidad sa bodega ng pananalapi.

Ang pagbabayad ng badyet para sa badyet ay isa sa pinakamahalaga at kumplikadong yugto sa badyet. Maaari kang makakuha ng insurance nang direkta o hindi direkta.

Ang pang-ekonomiyang badyet ay nagbibigay-daan sa iyo na tantyahin kung gaano karaming mga pondo ang kakailanganin ng iyong negosyo sa anumang oras. Ang badyet na ito ay kinokonsumo ng pinagsama-samang mga batis ng sentimos, kumakatawan sa isang walang patid na proseso ng daloy ng mga pondo.

Ayon sa pamamaraan ng pamamahala, ang mga daloy ng sentimos ay inuri bilang mga sumusunod:

І. Sa sukat ng paglilingkod sa proseso ng pamahalaan:

Sa pamamagitan ng pagpaparehistro ng negosyo, o pinagsama-samang penny stream;

Sa likod ng iba pang uri ng aktibidad ng pamahalaan;

Higit pa sa iba pang mga yunit ng istruktura (mga sentro ng kahusayan sa pananalapi) ng mga negosyo;

Sa likod ng mga operasyon ng gobyerno.

Ang pag-uuri na ito ay kinakailangan para sa karagdagang pagsusuri ng pagiging epektibo ng vicoristics.

II. sa likod direkta sa Ruhu Koshtiv:

positibo - ang halaga ng pamumuhunan ng mga pondo para sa pamana ng mga operasyon ng pamahalaan (cash inflow, CIF)

negatibo - Nangangahulugan ito ng pag-aaksaya ng mga pondo mula sa mga negosyo bilang pamana ng mga operasyon ng gobyerno (cash outflow, COF).

Kung positibo ang pagkakaiba sa pagitan ng mga gastos at gastos, ito ay kumakatawan positibong daloy ng netong sentimos, kung ito ay negatibo, pagkatapos -negatibong daloy ng netong sentimos.

ІІІ. Sa likod ng mga uri ng aktibidad ng pamahalaan tingnan: ang sentimos ay dumadaloy mula sa pagpapatakbo, pamumuhunan at mga aktibidad sa pananalapi.

1. Rukh ng mga gastos mula sa pangunahing (operational) na aktibidad kasama ang mga gastos at gastos.

Ang mga pangunahing pangangailangan ng mga pondo ay:

Pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo;

Renta, bayad, komisyon at iba pang kita;

Ang kompanya ng seguro ng kompanya ng seguro ay nasa gitna ng isang krisis na natapos na.

Direktang vytrachannya koshtiv:

Si Groshov ay binayaran sa mga customer para sa mga kalakal at serbisyo;

Mga pagbabayad ng Groshov sa mga manggagawa ng negosyo;

Pagbabayad ng mga buwis sa badyet;

Pagbabayad ng mga halaga para sa mga pautang at posisyon;

Mga pagbabayad ng Penny sa kumpanya ng seguro sa anyo ng mga deposito ng seguro, atbp.

Ang mga aktibidad ng negosyo ay nailalarawan nang positibo, bilang pangunahing

Ang pagpapanatili ng mga asset na ito ay nauugnay sa mga aktibidad sa pagpapatakbo.

2. Aktibidad sa pamumuhunan, zazvichi ay nailalarawan sa pamamagitan ng mga gastos ng mga gastos. Kabilang dito ang pagpapalawak at modernisasyon ng mga aktibidad sa pagmamanupaktura. Vitrati ni aktibidad sa pamumuhunan sumasakop sa mga kita mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo. Kung may kakulangan ng kita mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo, ang mga mekanismo ng panlabas na pagpopondo (mga aktibidad sa pananalapi) ay maaaring lumitaw, na humahantong sa pagbabago sa istruktura ng kapital.

Ang mga angkop na halaga para sa mga aktibidad sa pamumuhunan ay kinabibilangan ng:

Cash para sa pagbebenta ng mga minahan, makinarya at kagamitan, hindi nasasalat at iba pang hindi kasalukuyang mga ari-arian;

Mga gastos mula sa pagbebenta ng pribado o mga instrumento sa pangangalakal ng ibang mga kumpanya at madalas na paglahok sa ibang mga kumpanya (bilang karagdagan sa mga kita para dito

mga instrumento na ipinakita bilang katumbas ng penny money, at/o mga inilaan para sa komersyal na layunin) at kung hindi man.

Bago gastusin ang mga pondong nauugnay sa mga aktibidad sa pamumuhunan:

Mga pagbabayad ng Penny na nauugnay sa mga accessory na mina (makinarya at pagmamay-ari, hindi nasasalat at iba pang hindi kasalukuyang mga asset);

Mga pagbabayad na dapat bayaran sa share capital at mga instrumento sa pangangalakal;

Mga pangmatagalang pamumuhunan sa pananalapi, tulad ng mga pagbabayad sa penny para sa pagdaragdag ng pribado at komersyal na mga instrumento sa iba pang mga organisasyon at madalas na nakikilahok sa ibang mga kumpanya (maliban sa mga pagbabayad para sa mga instrumentong ito, na nagpapakita ng leni bilang katumbas ng pera, at/o ginagamit para sa mga layuning pangkomersyo).

Aktibidad sa pananalapi Maaari kaming tumanggap ng mas malaking gastos mula sa negosyo para sa seguridad sa pananalapi ng mga pangunahing aktibidad at pamumuhunan. Mga gastos na nauugnay sa pagtanggap ng kapital sa anyo ng mga pautang sa bangko (pangmatagalan at panandaliang), ang pagbebenta ng mahalagang mga mahalagang papel (mga pagbabahagi, mga bono, atbp.), Ang pagbabayad ng mga pagbabayad sa pagpapaupa mula sa tagapagbigay ng pagpapaupa, atbp.

Bago gumastos ng mga pondong nauugnay sa mga aktibidad sa pananalapi, ang mga sumusunod ay dapat bayaran:

Mga pagbabayad sa mga shareholder (mga prinsipal) sa anyo ng mga dibidendo, mga pagbabayad para sa mga pagbabahagi na binibili;

mga pagbabayad sa mga nagpapautang ng negosyo sa anyo ng pagbabayad ng pangunahing utang;

Mga pagbabayad ng nagpapaupa para sa pagbabayad ng utang mula sa pagpapaupa sa pananalapi.

Sa oras na ito ng araw ay may isang pag-iisip tungkol sa pag-uuri ng mga daloy na nauugnay

sa tulong ng daan-daan at dibidendo. Ang mga pagbabayad at pag-withdraw ng daan-daang dolyar at mga dibidendo ay maaaring mauri bilang mga operating penny flow, kaya ang mga ito ay nasa ilalim ng netong kita at sobra, pati na rin ang mga daloy ng pananalapi at mga gastos para sa mga kita Pinagkukuhanan ng salapi sa pagitan ng mga daloy ng investment penny at kita sa pamumuhunan.

Ang resulta ay isang pinagsama-samang daloy ng sentimos - ang kabuuan ng mga daloy ng sentimos mula sa kapital, pamumuhunan at mga aktibidad sa pananalapi, na nababagay sa kita dahil sa mga pagbabago sa halaga ng palitan.

Ang batayan para sa pagpapasya sa paglalaan ng badyet ng daloy ng salapi ay ang pagsusuri ng mga daloy ng sentimos. Para sa layunin ng pagsusuri:

Pagtatasa ng promising feasibility ng enterprise na makabuo ng mga daloy ng sentimos, na tinitiyak ang paglipat ng kita ng sentimos sa mga gastos;

Ang kahalagahan ng kakayahan ng mga negosyo na mabayaran ang kanilang mga utang dahil sa lahat ng problema;

Pagtatasa ng pagkonsumo sa mga karagdagang sektor ng financing;

Malawak na pagsusuri ng istraktura ng supply ng stock (pagtatasa ng pagkasira ng mga elemento ng pagpoposisyon, pagkilala sa antas ng imbakan ng mga elemento ng pagpoposisyon)

Nagsagawa ng pagsusuri sa istruktura ng mga paggasta (ang pinakamahalagang bahagi ng paggasta ay batay sa mga resulta ng pagdeposito ng bahaging iyon ng mga paggasta para sa departamento ng pagpapanatili)

Pagkilala sa mga sanhi ng mga pagkakaiba sa pagitan ng mga gastos at gastos;

Pagtatasa ng pagiging epektibo ng i-th forming operations ng mga pangunahing aktibidad at pamumuhunan sa mga penny at non-penny form.

Ang mga negosyo na nagsasagawa ng mga aktibidad ng pamahalaan sa labas ng kordon ay kasabay na ibinibigay sa parehong oras sa mga advanced na yugto ng proseso ng badyet. Balanse sa pagbabayad sa hryvnias Balanse sa pagbabayad sa pera (mga dagdag na pennies, gastos at gastos), at pagkatapos ay sa yugto ng itinatag na pagpaplano, ang mga tagapagpahiwatig ay pinagsama sa ang itinatag na badyet rukh koshtiv. Kaya mga pamamaraang pamamaraan tagumpay para sa pagbabalanse ng mga balanse sa pagbabayad.

Sa pagsasagawa, ang tuntunin ng estado ay nagmumula sa pangangailangang ilipat ang termino ng pagbabayad/pagtanggap ng mga gastos. Ang ganitong mga desisyon ay mabilis na magsasara sa kakulangan ng mga pagbabayad. Ang desisyon na muling iiskedyul ang linya ng pagbabayad ay dapat isumite sa istrukturang yunit (functional service), na siyang awtoridad at/o ang Vikonavian para sa ilang partikular na kasunduan (mga kontrata), na maaaring o maaaring nakapag-iisa na gumawa ng mga desisyon batay sa kapwa sa katapat. , o upang makamit kasama niya ang mga kinakailangang gamit sa bahay ang posibilidad na ipagpaliban ang pagbabayad sa ibang araw o pagkansela ng pagbabayad nang mas maaga kaysa sa takdang petsa.

Pagkatapos gawin ang mga kinakailangang pagsasaayos, nangyayari ang muling pagbabalanse. Upang makakuha ng isang kasiya-siyang resulta, ang badyet ng badyet ng Russia ay dapat mabuo.

Mga pamamaraan para sa pagsusuri ng mga daloy ng sentimos

Mainam na gamitin ang bagong balita sa pananalapi (2013) at pagsasanay upang maghanda ng isang kuwento tungkol sa Rukh Koshtiv vikoryst. dalawang pangunahing pamamaraan: direkta at hindi direkta. Ang mga pamamaraang ito ay sinusuportahan ng kasaganaan ng data na ipinakita tungkol sa paglago ng ekonomiya ng mga negosyo.

Direktang pamamaraan batayan para sa mga naipon na gastos (kita mula sa pagbebenta ng mga produkto at iba pang mga gastos; kita mula sa pamumuhunan at mga aktibidad sa pananalapi) at kita sa gastos (pagbabayad ng mga suweldo ng mga empleyado ng postal, pagbabalik mula sa rimanih posikovyh koshtiv tosto). Ang output elemento ng direktang paraan ay kita. Ang anyo ng liham tungkol sa rukh koshtiv na may direktang paraan ay ipinakita sa talahanayan. 6.4.

Talahanayan 6.4

Pagbuo ng badyet tungkol sa Rukh Koshtiv (direktang paraan)

Hindi direktang pamamaraan humantong sa parehong resulta, ngunit sa ibang paraan. Simula sa netong kita (ang halaga na nakuha ng paraan ng pagkalkula), ang hindi direktang paraan ay naglilipat ng kawastuhan. Ang pagsasaayos na ito ay inilaan upang i-convert ang netong kita sa mga daloy ng sentimos mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo at sa netong kita (Talahanayan 6.5).

Talahanayan 6.5

Pagbuo ng badyet tungkol sa Rukh Koshtiv (sa hindi direktang paraan)

Bago ang factoring, ang pagsasaayos ng netong kita ay kinabibilangan ng depreciation at amortization, gayundin ang anumang pagbabago sa kasalukuyang mga asset at liabilities. Halimbawa, depreciation at amortization, accumulated taxes, increases accounts payable - mga gastos na maaaring sanhi ng pagkawala ng mga pondo sa panahon ng pananalapi. Samakatuwid, dapat silang idagdag sa netong kita upang talagang masuri ang perang kinita ng negosyo. Ang pagtaas sa mga imbentaryo at pagtaas ng mga natatanggap, halimbawa, ay nagreresulta sa mga paggasta at pag-withdraw mula sa mga kita.

Ang kahalagahan ng naipon na sentimo ay dumadaloy sa pamamagitan ng direkta at hindi direktang mga pamamaraan ay limitado sa aktibidad ng pagpapatakbo. Ang balanse ng pera sa pagitan ng pamumuhunan at mga aktibidad sa pananalapi gamit ang direkta at hindi direktang pamamaraan ay isinasagawa sa parehong paraan.

Ang pagbabago sa pagkakaroon ng mga ari-arian sa isang negosyo ay may pananagutan para sa isang pagtaas (pagbabago) sa labis na mga ari-arian sa pagitan ng dalawang nakaplanong panahon.

Mga kalamangan ng direktang pamamaraan - ang walang katapusang dagundong at pag-iimbak ng bawat sentimos na batis. Ang mga kalkulasyon gamit ang isa pang hindi direktang paraan ay mas mahusay na nagpapakita ng ugnayan sa pagitan ng mga pinuno ng kapital at ang aktibidad ng pamahalaan ng negosyo sa kabuuan; ihayag ang mga pagkakaugnay sa pagitan ng badyet ng kita at mga daloy ng salapi at ang badyet ng bangko ng mga pennies.

Ang badyet ng pamahalaan ay maaaring bawasan sa pamamagitan ng direkta at hindi direktang pamamaraan. Sa katunayan, ang pinakamalawak na direktang paraan, vikorista, ay hatiin ang badyet ng ekonomiya ng Russia sa pagkakahanay sa badyet sa pagbebenta.

Butt (ipinagpatuloy). Ninanakawan namin ang badyet para sa Ruhu Koshtiv produksyon ng mga direktang pamamaraan (Talahanayan 6.6), na nagmumula sa sumusulong ang mga isipan. Ang karaniwang labis na gastos ay maaaring hindi bababa sa 45 libo. UAH panahon ng balat. Ang sobrang halaga ng mga cobs sa panahon ng pagpaplano ay 76 thousand. UAH

Talahanayan 6.6

Badyet Ruhu Koshtiv

Ang badyet ng pamahalaan ay sumasalamin sa pangangailangang manalo ng pera para sa tatlong uri ng mga aktibidad na magreresulta sa paglipas ng panahon ng badyet (isang panahon). Ang balanse ng uri ng balat ng aktibidad ay kumakatawan sa pagkakaiba sa mga halaga ng sub-bag ng tatlong dibisyon ng bahagi ng kita ng plano at ang mga uri ng mga dibisyon ng bahagi ng output. Sa tulong ng form na ito ng pagbabadyet, mapapatunayan ng negosyo ang katotohanan ng mga gastos sa supply at kagamitan ng mga output device, ang pag-synchronize ng kanilang mga pagkakamali, at kalkulahin ang posibleng halaga ng demand para sa mga positional na gastos sa oras ng pagkakamali. icitu koshtiv. Ang badyet ay mahalaga upang ganap na matiklop, dahil ang mga bagong pondo ay inilipat upang masakop ang depisit.

Upang matiyak ang pagiging epektibo ng mga daloy ng salapi, ang mga daloy ng sentimos ay binalak para sa produksyon ng gas, kasunod ng mga pangunahing linya ng aktibidad at katabing mga sub-produkto.

Ang isang mahalagang aspeto ng itinatag na badyet sa pananalapi ng isang negosyo ay ang pagbuo ng balanse ng mga mapagkukunang pinansyal.

Ang daloy ng mga pondo, ang koleksyon ng mga nalikom at ang pagbabayad ng iba't ibang mga serbisyo ay ang batayan para sa maaksayang proseso na kinakailangan para sa pang-araw-araw na negosyo. Walang mga prospect para sa pag-unlad ng kumpanya nang walang malinaw na analytical data. Samakatuwid, ang mga financier ay nakahanap ng isang tool para sa pamamahala ng mga aktibidad ng kumpanya bilang isang badyet, na nagbibigay-daan para sa paggalaw ng mga daloy ng pananalapi, hulaan ang posibleng kita, bawiin ang mga paglilipat at gastos, at iwasan ang mga kahihinatnan ng mga negatibong proseso.

Ang mga layunin ng pagsusuri sa pananalapi ay kinabibilangan ng pagbuo ng iba't ibang mga badyet, ang pinaka-kaugnay na kung saan ay ang badyet ng kapital ng Russia (BDDS), pati na rin ang mga rehistro ng kita at cash (BDR). Ang pangunahing bahagi ng pagbabadyet ay ang inaasahang halaga ng kita at ang pagtatasa ng kakayahang kumita ng negosyo.

BDR at BDDS: ano ito?

Sa esensya, ang mga badyet na ito ay nabuo ng dalawang pangunahing tagapagpahiwatig ng kumpanya - kita at labis.

Tinatanggal ng BDR ang mga operasyon upang pumasok ang mga kita. Idagdag ito sa pamamagitan ng pagkakatulad sa salita tungkol sa mga resulta sa pananalapi, na nagsasaad ng:

Dzherela ng kita ng negosyo;

Direktang kumita ng pera;

Mga obligasyon ng kita at gastos.

Profit/surcharge para sa panahon ng pagkanta.

Itinatala ng BDDS ang mga daloy ng penny stream upang mailarawan ang mga operasyon na bumubuo sa penny money, tulad ng sa "The Story of the Rivers of Penny Money", ang anyo nito ay madalas na inilarawan bilang naturang badyet. Kasama sa mga patakaran para sa pagbuo ng BDDS ang pagpaplano, disenyo at pagsusuri:

tuwid ng mga daloy ng sentimos;

obligasyon na magbayad;

turnover ng DS (mga gastos) para sa panahon ng pagsusuri;

labis na DS pagkatapos ng katapusan ng panahon.

Gayundin, ang BDR ay nagpapaalam tungkol sa kakayahang kumita at mga kita na bumubuo sa nakaplanong kita, at ang BDDS ay nag-uulat ng mga operasyon sa bodega ng pananalapi at isang mahalagang dokumento para sa pamamahala ng pinansyal na turnover ng negosyo.

Maaaring mabuo ang BDDS sa iba't ibang agwat - sa pagitan ng mga buwan, iakma nang naaayon sa mga pagbabago sa hinulaang at tunay na mga halaga. Ang resulta ng BDDS ay ang laki ng surplus ng DS at ang kontrol sa pagpigil sa mga deficit at surplus sa badyet ng kumpanya, ang natitirang mga surplus pennies ay itinuturing na mga nasayang na kita, at ang kanilang kasal ay isang indikasyon ng hindi pagbabayad. Bilang karagdagan, sa tulong ng BDDS, ang kasapatan ng Vlasnykh koshtiv Ang kumpanya ay napapailalim sa panlabas na financing (kung kinakailangan).

Depende sa kadahilanan ng oras-oras, ang badyet ay maaaring:

Binalak, ibig sabihin, ilarawan ang mga prospect para sa mga aktibidad sa hinaharap ng negosyo;

Factual, ibig sabihin, nabuo at inorganisa sa anyo ng mga operasyon.

Lumikha ng BDR at BDDS sa Excel, o mga espesyal na mapagkukunan ng mga programa sa rehiyon.

Mga prinsipyo ng pagbuo ng BDDS

Ang pag-order ng BDDS ay isinasagawa nang sunud-sunod. Ang mga pangunahing yugto ng pagbuo ng forecast BDDS ay ang mga sumusunod:

Ang ipinag-uutos na minimum na gastos (DC) ay tinutukoy na depende sa likas na katangian ng aktibidad ng lugar at ang posibilidad ng pagkakasala para sa iba't ibang dahilan. Isaalang-alang na ang surplus ng DS ay nagpapahiwatig ng simula ng panahon kung kailan nabuo ang badyet;

Ang paglipat ng laki ng bahagi ng kita ng BDDZ ay itinatag mula sa dibisyon ng mga daloy sa mga direksyon ng pagpapatakbo, pananalapi at pamumuhunan;

Ang isang tubo ay nabuo (din ay pinaghiwa-hiwalay ng aktibidad);

Insurable para sa lahat ng mga posisyon, ang isang net penny flow ay nakaseguro - ang pangunahing tagapagpahiwatig ng pagbabayad ng negosyo.

BDDS: paraan ng paghubog

Magdagdag ng BDDS sa pamamagitan ng direkta o hindi direktang paraan (isang daang operating penny flow).

Ang direktang paraan ay upang ipakita ang mga elemento tulad ng mga pagbabayad ng sentimos mula sa mga katapat, ang halaga ng mga dibidendo o daan-daang na-withdraw/binayaran, ang pagkakaiba sa mga pagbabayad sa mga kawani at empleyado, ang pagbabayad ng mga buwis at bayarin. Tobto. Ang direktang paraan ay nagpapakita ng mga kinakailangan sa pagpapatakbo at mga pagbabayad, ngunit sa pagsasagawa ito ay bihirang posible, dahil ito ay itinuturing na napakalaki at kumplikado (para sa kadahilanang ito, mahalaga na mangolekta ng impormasyon, lalo na mula sa malalaking kumpanya), at hindi rin ito ipinapakita є mga pagkakaugnay sa pagitan ng netong daloy ng sentimos at resulta ng pananalapi sa BDR.

BDDS - puwit

Tingnan natin ang butt ng BDDS (sa Excel), na nabuo sa isang direktang paraan (kasama ang mga detalye ng mga plano sa pagbebenta, mga benta).

Talahanayan 1

Kadalasan, ang hindi direktang paraan ng pagkuha ng BDDS ay ginagamit, ang ilan sa mga data ay magagamit sa "Impormasyon tungkol sa mga kita at kita" ng kumpanya. Ang pagpuno ng BDDS sa isang hindi direktang paraan ay batay sa balanse at ang BDR at isinasagawa sa pamamagitan ng pagsasaayos ng netong kita mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo para sa mga di-pinansyal na tagapagpahiwatig (depreciation, mga utang ng may utang sa mga nagpapautang). Kapag sinusunod ng mga artikulo ng BDDS ang prinsipyo ng "turnover", ang pagbabago sa mga asset ay ipinapakita bilang kita na may "plus" sign (na nangangahulugan ng mga benta at ang pangangailangan para sa DS), at ang kanilang pagtaas ay ipinapakita na may "minus" sign (na kung saan nangangahulugan ng paggastos sa pridbannya).

Ang nasabing BDDS ay nagbibigay-daan sa iyo na maunawaan kung paano nauugnay ang mga pagbabago sa mga asset ng isang kumpanya na may netong kita, upang maitatag ang mga kinakailangan para sa DS at direktang palitan ang mga ito, at upang mapabuti ang tunay na pinansiyal na pag-unlad ng kumpanya. Ang pagsasaayos sa DDS sa anyo ng pamumuhunan at mga aktibidad sa pananalapi ay ginagawang posible na makuha ang mga pagbabago sa mga balanse. Ang pagkakaroon ng pagpapatuloy ng butt, isang tila hindi direktang BDDS, pagkakaroon ng idinagdag na data sa BDR (Talahanayan 2) at nabuo ang BDDS sa pamamagitan ng isang hindi direktang pamamaraan (Talahanayan 3).

Ang pangunahing gawain ng pamamahala ay nakasalalay sa pagkamit ng isang positibong resulta sa hitsura ng kita at pag-aalis ng lahat ng mga isyu sa pananalapi. Ang kakayahang kumita at kabayaran ay dalawang pamantayan na nagpapakilala sa pagiging epektibo ng mga pagpapatakbo ng negosyo. Ang pamamahala sa pananalapi ay may mga espesyal na tool na tumutulong sa pamamahala ng mga aktibidad ng pamahalaan at mga daloy ng sentimos.

Ang paraan ng pamamahala ng mga mapagkukunang pinansyal ay upang maiwasan ang mga depisit at labis na pondo. Ang labis sa mga libreng pennies ay isang pag-aaksaya ng kita ng kumpanya, at ang kakulangan ay isang tanda ng hindi pagbabayad. Badyet Ruhu Koshtiv e mabisang kasangkapan pamamahala sa pananalapi, na nagpapahintulot sa iyo na makatwiran na pamahalaan ang mga mapagkukunang pinansyal ng negosyo. Sa wastong pagpaplano ng BDDS, ang pagtitiklop, pagsubaybay, pagsusuri at pagsasaayos ng BDDS ay kinakailangan para sa epektibong kontrol sa daloy. Ang bawat organisasyon ay nagtatag ng mga regulasyon, kasanayan at pamamaraan, at ang mga plano ay nabuo bilang tugon sa mga ito. Pinapayagan ng mahusay na mga sistema ng impormasyon ang prosesong ito na gumana nang tama hangga't maaari.

Ang badyet ng badyet ay isang plano na kinabibilangan ng ilang mga seksyon na kinabibilangan ng lahat ng kailangan at direktang alokasyon sa mga pangunahing uri ng aktibidad. Ito ay nagpapahintulot sa iyo na makatwiran na pamahalaan ang pampinansyal na turnover ng isang negosyo, tiyakin ang financing ng lahat ng mga operasyon ng pamahalaan, at ayusin ang mga claim sa mga employer, creditors, at estado. Bilang karagdagan sa Badyet, masusuri ng pamahalaan ang kasapatan ng pondo ng pamahalaan upang maisakatuparan ang mga aktibidad ng pamahalaan at matukoy ang kinakailangang panlabas na financing.

Butt molded BDDS

Ang mga prinsipyo ng pagbuo ng BDDS ay nasa patakarang panrehiyon ng negosyo. Kapag natitiklop ang BDDS, maaaring gamitin ang direkta o hindi direktang paraan ng BDDS. Ang pinakamalaking pagpapalawak ay ang unang diskarte, na nagpapakita ng hanay ng mga asset depende sa uri ng aktibidad:

• pagpapatakbo;
• pananalapi;
• pamumuhunan

Ang pangunahing tagapagpahiwatig ng pagbabayad ng isang negosyo ay ang halaga ng daloy ng netong penny.

Ang anyo ng badyet ng Rukh Koshtiv sa istraktura nito ay katulad ng sa impormasyon sa accounting para sa RAS, maaari kang manalo bilang isang butt sa badyet.

Puwit ni Rukh Koshtiv

Ang sistema ng "WA: Financier" ay nakaayos ayon sa mga regulasyong "1C: Enterprise 8.3", na nagbibigay-daan sa iyong bumuo ng tamang BDDS, bilang pagsunod sa mga regulasyon ng enterprise. Ang BDDS na ito ay tumutulong upang matukoy ang karagdagang impormasyon na kinakailangan para sa pagsusuri. Ang pamamahala ng kumpanya, na nagpapatakbo sa Moscow at iba pang mga rehiyon ng Russian Federation, ay maaaring masuri ang mga daloy ng sentimos at maipamahagi ang mga ito nang tama. Magagamit para sa pagsusuri:

• dzherela obsession koshtiv;
• mga obligasyon ng mga daloy ng input penny;
• direktang paggamit ng mga mapagkukunang pinansyal;
• potensyal ng kumpanya mula sa pananaw ng vikonannya zobov'yazan;
• Ang pagtatatag ng negosyo ay titiyakin ang pagkatubig at kakayahang magbayad;
• ang kasapatan ng mga daloy ng sentimos para sa pagsasagawa ng mga aktibidad ng pamahalaan sa kasalukuyang panahon at ang pagtataya ng mga daloy ng sentimos sa hinaharap;
• ang posibilidad ng pagtaas ng mga gawain sa pamumuhunan sa pananaw ng mga panloob na target;
• mga kadahilanan na nag-aambag sa mga pagkakaiba sa mga tagapagpahiwatig ng mga resulta sa pananalapi at pangkalahatang mga gastos.

Ang badyet ng ekonomiya, na nabuo gamit ang isang hindi direktang pamamaraan, ay nabuo gamit ang paraan ng makabuluhang pagkakaugnay sa pagitan pinansiyal na mga resulta at mga batis ng sentimos. Ang diskarte na ito ay nagpapahintulot sa iyo na ganap na masuri ang posisyon sa pananalapi ng kumpanya. Ang ganitong uri ng dokumento ay maaaring isama sa bodega ng IFRS. Ang halimbawa ng BDDS "WA: Financier", na nabuo gamit ang isang karagdagang hindi direktang pamamaraan, ay nagpapakita ng mga kakayahan ng impormasyon ng system. Ang sistema ay nagpapahintulot din sa iyo na bumalangkas ng istruktura ng badyet ng estado.

Butt folding BDDS Excel

Ang paghahanda at pagbabadyet para sa badyet ng badyet ay isang kumplikadong proseso na nakabatay sa mga lumang tuntunin. Ang sistemang "WA: Financier" ay gumagamit ng klasikong pamamaraan (budget butt). Ang proseso ng pagpaplano ay nagsisimula sa pagbuo ng mga panloob na regulasyon:

• pagsusumite ng mga plano sa pagbabayad sa departamento ng pananalapi ng Central Federal District;
• paghahanda ng draft na badyet;
• usgodzhennya;
• kontrol sa badyet ng Wikonanny.

Solusyon "WA: Financier" para sa BDDS

Ang “WA: Financier” ay isang programa para sa BDDS na matagumpay na naipatupad at na-promote sa mga negosyo sa Moscow at iba pang rehiyon ng Russia mula noong 2007. Bagong ipinatupad na bagong modelo na nagbibigay-daan sa iyong epektibong pamahalaan ang mga daloy ng sentimos ng kumpanya. Ang badyet ng pamahalaan ay nabuo ayon sa mga plano ng nakapaligid na Central Federal District. Ang sistema ay isang halimbawa ng mga epektibong solusyon para sa automation ng proseso.

Ang sistema ay may manu-manong mekanismo na nagbibigay-daan sa iyong kontrolin ang proseso at patatagin ang mga plano sa bawat yugto. Ang Vikonanny ay binibigyan ng mga subsystem:

• pagpaplano ng pagpapatakbo,
• imahe ng aktwal na vikoristannya koshtiv,
• Pagbuo ng halaga

Ang solusyon na "WA: Financier" ay may mahusay na paggana ng software na nagbibigay-daan sa iyong:

• ayusin ang isang manu-mano at malinaw na proseso para sa pamamahala ng mga daloy ng sentimos,
• Keruvati system para sa pagbuo at pagproseso ng mga aplikasyon,
• agad na bumalangkas ng "Payment Calendar" at ayusin ang mga pagbabayad nang naaayon;
• ihanda nang tama ang mga dokumento sa bangko at cash, makipag-ugnayan sa mga cloud system at client-bank,
• mag-set up ng mga form ng gamot sa weekend.

Ang sistemang "WA: Financier" ay nagbibigay-daan sa iyo na i-automate ang proseso ng pamamahala ng mga mapagkukunan ng penny at pataasin ang iyong kahusayan. Ito ay isang malakas na tool na inaayos para sa anumang uri ng negosyo sa Moscow at iba pang mga rehiyon ng Russian Federation, anuman ang mga detalye at sukat ng kanilang mga aktibidad. Kabilang dito ang isang napatunayang pamamaraan at isang kasalukuyang tool ng software.

Ang badyet sa ekonomiya ay isa sa pinakamahalagang dokumento ng mga badyet sa pananalapi. Nakakatulong ito upang planuhin ang mga daloy ng sentimos (penny flow) ng negosyo.

Ang penny na badyet ay nagpapakita ng impormasyon tungkol sa kinakailangang paggamit ng mga mapagkukunan ng penny at ang mga oras kung kailan ang negosyo ay may masyadong maliit o masyadong marami nito. Kapag bumubuo ng BDDS, kinakailangan upang matiyak ang katwiran at balanse ng mga daloy ng input at output penny at ang kasapatan ng mga pondo upang matiyak ang pagpapatuloy at normal na kurso ng mga aktibidad ng industriyal na estado ng negosyo. Bilang isang tool sa pamamahala, pinapayagan ng badyet ang bangko na pamahalaan at ayusin ang turnover ng sentimos ng isang negosyo sa pamamagitan ng pagpigil sa mga krisis at makatwirang pamamahagi ng mga mapagkukunan ng sentimos.

Ang mga sumusunod na departamento ng pamamahala ay namamahala sa BDDS:

Pagbawas ng buong sitwasyon sa kabuuang pagkonsumo ng mga negosyo sa mga pennies;

Pagtatantya ng posibleng halaga ng pagkonsumo para sa mga nakuhang gastos mula sa mga panlabas na mapagkukunan, kabilang ang pagiging positibo;

Kontrol sa pagpapatakbo at regulasyon ng mga daloy ng sentimos upang matiyak ang kanilang pinakamalaking balanse;

Paggawa ng mga desisyon sa pamamahala tungkol sa pinaka mahusay na produksyon ng mga gastos;

Makatuwirang paglalagay ng napapanahong libreng stock;

Pagsusuri ng mga makabuluhang obserbasyon ng mga artikulo ng BDDS at pagtatasa ng kanilang mga dahilan at pagsasama sa mga tagapagpahiwatig ng pananalapi ng negosyo;

Tinitiyak ang matatag na kapasidad ng pagbabayad, pagkatubig at katatagan ng pananalapi ng negosyo.

Ang badyet ng Rukh Koshtiv ay nabuo para sa lahat ng mga negosyo ng ekonomiya, at ipinamamahagi sa mga sentro ng pinansiyal na kahalagahan. Ang financial division ay nakikibahagi sa pagbuo ng BDDS. Ang pagkasira ng BDDS ay isinasagawa sa ilog ayon sa quarters (sa quarter by months at by month by decades).

Ang batayan para sa pagbabadyet ng mga daloy ng sentimos ay ang mga sumusunod na pangunahing punto.

(1) Ang mga dokumento ng output para sa pagbuo ng BDDS ay: badyet sa pagbebenta, mga badyet sa pagpapatakbo, badyet sa pamumuhunan at badyet sa pamumuhunan sa kapital, gayundin ang badyet ng kita at mga resibo.

(2) Kapag bumubuo ng badyet ng DDS, tiyaking ang aktwal na pagpasok at paglabas ng mga pondo ay hindi tumutugma sa mga kabuuan ng mga obligasyon sa pagbebenta o sa mga kabuuan ng mga nakaplanong paggasta kaugnay nito, upang: a) ang sandali ng pagpapahusay ng produkto ay hindi makatakas Magagamit sa oras ng pagbabayad, at ito ay maaaring maging makabuluhan; b) ang sandali ng pagtanggap ng mga kalakal at materyales ay hindi tumutugma sa sandali ng kanilang pagbabayad; c) gagastos ka ng pera sa insurance nang walang pagkaantala, at ang aktwal na pagbabayad ng sahod ay magaganap sa isang discrete mode. Nag-aalala rin sila tungkol sa mga pagbabayad ng buwis. Dahil sa digmaan ng mga ito at ng iba pang mga kadahilanan, ang mga papasok at papalabas na daloy ng sentimos ay ganap na magkakasabay, pagkatapos ay ang mga kakulangan at labis na pondo ay lilitaw sa anumang oras.

(3) Ang BDDS ay nahahati sa dalawang pangunahing pamamaraan - direkta at hindi direkta.

Ang direktang paraan ay nakatuon sa pagkalkula at pagbabayad ng mga pondo ng penny, kung saan ang pagpaplano ng mga daloy ng penny ay batay sa tatlong mga lugar ng aktibidad ng negosyo:

a) pangunahing (operational). Ang aktibidad na ito ay isang komersyal at pagpapatupad na kalikasan, na kung saan ay ang pangunahing paraan ng pag-alis ng kita at kita;

b) pamumuhunan. Bago ito, ang aktibidad ng negosyo ay nauugnay sa pagkuha at pang-araw-araw na pamumuhay ng kawalan ng katabaan, ang pagbili ng mga lupain, hindi nasasalat na mga ari-arian at iba pang hindi kasalukuyang mga ari-arian, pati na rin ang kanilang pagbebenta, mula sa mga aktibidad na ito dovgostrokovyh mga deposito sa pananalapi atbp.;

c) pananalapi. Ang aktibidad ng negosyo ay nauugnay sa paglikha ng mga panandaliang deposito sa pananalapi, ang pag-withdraw at serbisyo ng mga pautang, ang pagpapalabas at paglalagay ng mga mahahalagang dokumento, atbp.

(4) Kapag hinuhubog ang BDDS gamit ang direktang paraan, ang mga hibla ay nabuo sa likod ng mga hibla, at ang output ay nabuo sa likod ng mga hibla.

Ang badyet ng sektor ng pananalapi ay nabuo sa pamamagitan ng paraan ng pagpaplano ng mga daloy ng sentimos ng mga negosyo. Ang departamento ng accounting ng Russia, na ang badyet ay sinusuportahan ng mga balita tungkol sa pagkasira ng mga pondo.

Pid badyet Ruhu Koshtiv (BDZ) maunawaan ang badyet (plano) para sa pagbuo ng istraktura ng istraktura at ang mga gastos sa produksyon ng bawat enterprise o ang istrukturang yunit nito, na sumasalamin sa lahat ng mga inaasahang pangangailangan at ang pag-alis ng mga gastos bilang resulta ng mga aktibidad ng pamahalaan sa enterprise stva.

Ang badyet para sa pamahalaan ay nabuo batay sa pagtataya ng PPU at ang badyet ng mga kontribusyon sa kapital. Prote, BDDS ay hindi maaaring Ninakawan ng rozrahunkov paraan mula sa dalawang badyet. Ang BDDS at PPU ay hinuhubog gamit ang ibang paraan. Ang PPU ay nabuo gamit ang "cash" na paraan (iyon ay, ang kita at mga gastos ay kinakalkula sa oras na ang mga gastos ay aktwal na natamo, anuman ang pagbabayad), ang badyet para sa kabuuan ng mga pennies ay nabuo gamit ang "cash" na paraan ( ibig sabihin, ang kita at mga gastos ay hindi lamang mga gastos, at y placheni). Ang mga pagbabagong ito ay batay sa mga pagbabago sa mga account receivable, accounts payable at ang antas ng mga imbentaryo ng balanse.

Bilang karagdagan, mayroong mga istatistika ng PPU, na hindi nauugnay sa daloy ng pera (halimbawa, pagbaba ng halaga, mga gastos, mga kakulangan), pati na rin ang mga istatistika ng merkado ng mga pennies, na hindi nauugnay sa kasalukuyang daloy ng kapital at aktibidad sa pamumuhunan (mga kredito at posisyon) . Ang mga kategorya ng PPU at BDDS ay ipinakita sa Talahanayan 8.5:

Talahanayan 8.5

I-status ang PPU at BDDS

Naturally, ang BDDS, na pinaghiwa-hiwalay batay sa mga hinulaang badyet, ay binubuo ng mga bahagi na gumaganang konektado sa iba't ibang bahagi ng PPU at badyet sa pamumuhunan ng kapital.

Ang isang halimbawa ng badyet para sa Rukh Koshtiv ay ipinapakita sa Talahanayan 8.6.

Talahanayan 8.6

Badyet Ruhu Koshtiv

Ang regular na pagbabadyet ng badyet ay nagpapahintulot sa pamahalaan na makatuwirang gumawa ng mga kinakailangang desisyon sa pamamahala. Halimbawa, binibigyang-daan ka ng badyet na ito na epektibong pamahalaan ang mga daloy ng pera sa malapit na hinaharap (sa pamamagitan ng pagbibigay ng isang daang dolyar na pautang) o upang agad na gumawa ng mga pagsasaayos upang mag-withdraw ng mga pautang kung sakaling magkaroon ng kakulangan ng mga pondo. Ang impormasyong ito ay mas mahalaga para sa negosyo, ngunit mas kaunting impormasyon tungkol sa mga tatanggap ng kita mula sa mga bag roku chi quarter.

Bilang karagdagan, ang balanse ng mga pagbabayad at pagbabayad ng peni ay ang batayan para sa paggawa ng mga desisyon upang ayusin ang mga patakaran sa pagbebenta (halimbawa, pagbabago ng mga presyo upang mapabilis ang pagkolekta ng mga pagbabayad ng peni, pag-activate ng trabaho sa mga may utang), at mga patakaran sa pagbabayad (para sa pamamahala ng linya ng halaga ng mga account na babayaran at mga linya ng pagbabayad), pagtanggap Nagreresulta ito sa pagtaas ng kita at pagbawas sa mga gastos. Kaya, ang kontrol sa balanse ng mga pagbabayad at pagbabayad ng penny ay isa sa pinakamahalagang gawain ng pamamahala ng negosyo.