Въпросник fatca какво е това? Закон FATCA - какво е това, въпросник Кои финансови компании трябва да се присъединят

Един от основните принципи на банката "Вирдоженя" е да спазва всички предимства на законодателството Руска федерация, както и закони, които могат да имат извънтериториално действие и да се намесват в дейността на финансовите институции на Руската федерация.

От 01 юни 2014 г., поради закона на американските щати „Относно тегленето на данъчни плащания от чужди държави“, възникна Законът за спазване на данъците върху чуждестранни сметки (наричан по-долу FATCA) и FATCA за юридически лица. Банка "Видроженя" е регистрирана в Данъчната служба на САЩ (IRS) като финансова институция, която, след като е влязла в съответствие с FATCA, е длъжна да спазва изискванията (Участващи FFI).

Банка "Vídrozhennya" получи идентификационен номер GIIN (Global Intermediary Identification Number): XHF4KB.00000.LE.643

На банката е назначено упълномощено лице за спазване на закона FATCA и Правилата за идентификация на сметки на платци в САЩ между физически лица, индивидуални предприемачи и други, извършващи дейност. Съгласно настоящата практика, Правилата за идентификация на клиенти на юридически лица, които попадат под правилата на Закона за освобождаване от данъци на САЩ (FATCA) Закон за данъчно спазване на чуждестранни сметки) и актуализиране на информация за тях в съответствие със закона (наричани по-нататък Правилата).

Критериите за включване в категорията на клиент - чуждестранен данъкоплатец - физическо лице, индивидуален предприемач и физическо лице, упражняващо частна практика, са посочени в Приложение № 2 (PDF, 102.9 KB) преди представяне на настоящия правилник. .

Критериите за класифициране като клиент - чуждестранен данъкоплатец - юридическо лице са посочени в Приложение № 2 (PDF, 157.8 KB) към допълнителните правила.

Увеличете уважението си!

Като клиент - чуждестранен платец, необходимата информация се подава чрез попълване на формуляра за самоудостоверяване на клиента със знак FATCA.

Въпросник за данъчно лице - физическо лице/индивидуално предприятие със знак FATCA (PDF, 226.9 KB)

Бележка за клиента - FO FATCA (PDF, 288.6 KB)

Анкета за данъчно местно лице - юридическо лице, което не е кредитна институция с FATCA знак (PDF, 454 KB)

Напомняне за клиента - PL съгласно FATCA (PDF, 297.9 KB)

Увеличено захранване

Какво е FATCA?

FATCA – (Закон за спазване на данъците в чуждестранни сметки) Закон „За данъчното спазване на чуждестранните данъци“, който е част от пакета от икономически вложения директно в подкрепа на заетостта на населението на САЩ – Закон за стимули за наемане на работа за възстановяване на заетостта (HIRE) от 2010 г.

Основната цел на закона FATCA е да предотврати измамите на данъчни жители на САЩ чрез плащане на данъци към хазната на САЩ.

Във връзка с това законът FATCA установява ниско ниво на влияние върху чуждестранни финансови институции за разкриване на информация и идентифициране на платци от САЩ, които са пряко свързани с идентифицирането на лица, които са уникални за съответствието на САЩ с придобиването на техните активи от данъчните власти на САЩ .

Подробна информация за FATCA може да бъде намерена на официалния уебсайт на данъчната служба на САЩ на адрес http://www.irs.gov.

Какви са задълженията на финансовите институции съгласно FATCA?

За да се съобразят с FATCA, финансовите институции могат да извършват процедури за идентифициране на данъчни жители на САЩ сред своите клиенти.

Като първична основа финансовите институции са длъжни да предоставят информация относно финансови въпроси на данъчни жители на САЩ.

Кога влиза в сила законът FATCA?

От 1 юни 2014 г. се въвеждат процедури за идентифициране на физическите лица, индивидуалните предприемачи и упражняващите частна практика по метода FATCA.

Най-лошото!

Как FATCA се прилага за хора, различни от данъкоплатците на САЩ?

За да идентифицира клиент, който не е жител на САЩ, той трябва да посочи този елемент във формуляра за кандидатстване или споразумението. Ако е необходимо, служителят на банката може да предостави на клиента формуляр за самосертификация с FATCA име, който трябва да бъде попълнен, за да покаже, че не сте данъчно пребиваващо лице в САЩ.

Какви документи трябва да бъдат представени от данъчно пребиваващо лице в САЩ?

За да идентифицират жители на САЩ, клиентите трябва да посочат това във въпросника или споразумението. Физическите лица, идентифицирани като данъчни жители на САЩ, ще трябва да попълнят FATCA формуляр за самосертифициране, в който данъчните жители на САЩ трябва да предоставят социалноосигурителен номер (SSN) или индивидуален идентификационен номер на данъкоплатеца (ITIN).

В допълнение, данъчните жители на САЩ трябва да имат краен срок за предоставяне на своите лични данни и информация за сметки, излишъци и оборот на данъчните власти на САЩ. Правото за прехвърляне на информация към спомагателния орган на САЩ е предмет на федерален закон от 28 юни.

2014 № 173-FZ има едночасов срок за предаване на такава информация на Централната банка на Руската федерация, федералният орган на британското правителство, за да се гарантира изпълнението на тези функции срещу легализация (в udmivannyu) доходи, иззети по зли пътища, и финансирането на тероризма и федералният орган на правителството, контролът и ясно в сферата на данъците и таксите.

Какво е изискването към данъкоплатец в САЩ да подаде информация за своето данъчно местопребиваване и точната дата за подаване на данни в данъчната служба на САЩ?

• В случай на неизпълнение от страна на клиента по договора, за което кредитната институция може да бъде обвързана, е документирано, че клиентът е включен в категорията клиенти - чуждестранни данъкоплатци, и формати, необходими за вашата идентификация като клиент - чуждестранен данъкоплатец, и (или) в случай на липса на доставка от страна на клиента - чуждестранният данъкоплатец в рамките на петнадесет работни дни от деня иска от кредитната институция да прехвърли информация на чуждестранния данъчен орган.
• При неизпълнение на доставка от страна на клиент - чуждестранен платец, плащанията трябва да бъдат извършени за период от петнадесет работни дни след деня на вземане на решение относно издаване на информация, необходима за неговата идентификация.Ако клиентът е чуждестранен данъкоплатец , тогава (или) ако клиентът е чуждестранен данъкоплатец ( Кредитната институция има право да прекрати споразумението с банковата сметка (депозит) или друго споразумение, което прехвърля финансова информация на служители, които са информирали за процеса на клиента - чужд данък платец не по-рано от тридесет работни дни дни преди деня на прекратяване на договора.
• От време на време струва стотинкипо банковата сметка (вписване), открита на клиента - чуждестранен данъкоплатец, след като кредитната институция вземе решение относно издаването на текущата транзакция, кредитната институция ще върне плащането И какво да прави с клиента - чуждестранен данък платец, по сметките на платеца на изпращащите банки.

Какви са характеристиките на идентифицирането на юридически лица в рамките на FATCA?

От 1 юни 2015 г. навлизат процедурите за идентифициране на юридически лица по метода FATCA.
От вас се изисква да предоставите на Банката попълнен Формуляр за самосертификация в следните случаи:

1. Вашата организация е финансова институция;
2. Вашата организация е регистрирана/установена в Съединените щати или територии, контролирани от Съединените щати;
3. Контролиращите лица на вашата компания, които пряко или непряко притежават повече от 10% от акциите в компанията, включват физическо лице - данъчно местно лице в САЩ или юридическо лице, регистрирано/установено в САЩ.

Джерело: http://www.vbank.ru/about/fatca/

Формуляр FATCA. Как да запомните нещата

Когато откриват банкова сметка в чуждестранна или голяма руска банка, много хора днес са изправени пред необходимостта да попълнят формуляра FATCA. И така, какво е това и защо можем да го запомним?

В съответствие с американския закон за съответствие на чуждестранни документи от 2010 г., който беше въведен на 1 януари 2014 г. (Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)), американските граждани са длъжни да докладват за присъствие зад кордона на чужди държави и предоставят информация зад тях.

Освен това трябва да уведомите данъчна службаЩатите (IRS) относно откриването на данъчни декларации на американски платци се отнася за всички чуждестранни (неамерикански) финансови институции (особено банки, както и депозитари, застрахователни компании и др.)

финансови институции, за които ще напиша доклад по-късно).

Корисна е доволна!

По този начин Щатите организираха по-голям контрол върху дейностите и доходите на своите граждани, които произтичат от тази дейност (с голямо уважение, че Америка е една държава, в която всички, без вина, общности са данъкоплатци жители на страната поради факта на общността, независимо от местоживеенето).

В други правомощия задължението за предоставяне на информация на американските граждани произтича от междуправителствената рамка на FATCA, която е установена (или в процес на промяна) от почти всички европейски и не на последно място европейски страни. Има два модела от този тип:

• Модел 1 IGA – финансовите институции от региона се грижат за американските клиенти пред местните данъчни властиИ те автоматично предават информация на Федералната данъчна служба на Щатите.
• Модел 2 IGA – финансовите институции от региона се обръщат към американски клиенти директно към Федералната данъчна служба на Щатите (IRS).

След като тази информация бъде предоставена, ще бъдат наложени санкции. Освен това, ако FATCA не е наложена на конкретна банка, тогава санкциите ще бъдат наложени директно на всеки клиент, а ако FATCA не е подписана от цялата страна, в този момент сутрешният данък ще бъде наложен на всички клиенти на банката. И в този район.

Днес Русия не е подписала международните разпоредби на FATCA. А поради международната обстановка и санкциите, наложени срещу Русия, подписването няма да бъде завършено скоро.

Очевидно руските банки (и други финансови институции) не са длъжни да предоставят информация на американски клиенти. Но не всичко е толкова добре, колкото ми се искаше. Освен това, в резултат на сривове с американски банки, клиенти на руски банки могат да бъдат изправени пред санкции.

За да избегнат това, голям брой руски финансови институции (90%) частно се присъединиха към FATCA (чрез регистрация във Федералната данъчна служба и получаване на глобален междинен идентификационен номер (GIIN)) и от избират необходимата информация от вашите клиенти.

Ще пиша за връзката между дейностите на тези банкови структури от вътрешното руско законодателство и международното законодателство в допълнение към статистиката.

Няколко минути по-късно ще съобщим за налагането на санкции на неучастниците във FATCA (както се наричат ​​безскрупулните управници на правителството). Агентите по подаване на документи в Съединените щати събират 30% данъчни кредити върху конкретни плащания за подаване на документи в САЩ, които се дължат на страни, които не са в нарушение на FATCA, и такива плащания включват:

• Плащания от компании в Съединените щати за социално осигуряване, дивиденти, бонуси, анюитети и др., както и други редовни плащания (FDAP) от фондове в Съединените щати, считано от 1 юни 2014 г. (всички големи финансови институции ще се регистрират в IRC до 1 юни 2014 г.).
• Брутна печалба от продажбата или изхвърлянето на мината, за която могат да бъдат събрани стотици стотици долари или дивиденти от монети в Съединените щати, считано от 01 юни 2017 г.
• От 2017 г. 30% от данъчните плащания също се извличат от специфични чуждестранни междинни плащания. Дъщерните агенти ще препращат информация за спешните услуги до Федералната дъщерна служба.

Така че, когато банката отвори сметката, тя ви моли да запомните FATCA формуляртогава не се чудете и не се радвайте. Тим, тъй като не сте данъкоплатец в САЩ, моля да запомните това.

Ако не идентифицирате компанията като финансова институция и не се възползвате от интересите на американските бенефициенти, тогава информацията за вас никога няма да бъде намерена във Федералната данъчна служба.

По-добре е да попълните формуляра, в противен случай банката може да ви помогне при откриването на сметката или извършването на операцията.

Увеличете уважението си!

За да ви идентифицира, банката ви моли да посочите във въпросника вида на фирмата, в която сте регистрирани (сто процента юридически лица). Основни видове: финансово дружество и нефинансово дружество. Като нефинансова компания, нефинансовата компания е активна или пасивна.

Необходимо е да признаете своята принадлежност, за да разберете задължението за информация, която трябва да бъде отхвърлена. Ако сте пасивна нефинансова компания (като холдингова компания), от вас се изисква да разкриете информация за бенефициентите на вашия бизнес, за да потвърдите, че няма жители на САЩ.

Ако сте активна нефинансова компания, тогава броят на извлеченията, които предоставяте, е минимален (по същество сте ограничени до поставяне на отметка в едно поле във формуляра).

В зависимост от избрания от вас тип компания, вашата организация не е виновна за провала, така че преди да изпратите формуляра, речникът доклади. Накратко, тогава:

Финансови дружества - банкови, депозитни, инвестиционни, специализирани застрахователни организации, както и холдингови компании, които са включени в една група с горепосочените организации.

Нефинансови компании – всички останали, които не са свързани с финансовите, с изключение на техните различия Не-правителствени Организации(граждански, административни, ползотворни, културни и др.).

Активни нефинансови дружества са тези дружества, които проявяват един от следните признаци:

• По-малко от 50% за създаване на пасивен доход и активи за осигуряване на пасивен доход;
• Цените на книжата се котират на организирани аукциони;
• Основан в Щатите от американски акционери;
• Редът, независимо каква е земята, е разработен;
• Холдингови компании, които финансират фондове, които извършват активен бизнес и не участват във финансови дейности, както е посочено в други значими инвестиции;
• Компании, които извършват финансови дейности в полза на свързани лица, които не са финансови компании;
• Компании, които са участвали във финансови дейности по пет причини.

Пасивни нефинансови компании – всички компании, които се идентифицират с горните символи. И е необходимо да направите най-малко 50% от дохода под формата на пасивен доход (заплати, дивиденти, хонорари, наеми и др.).

Следователно, ако смятате, че вашата компания принадлежи на финансови институции, тогава от вас се изисква да се регистрирате във FATCA и да предоставите информация за вашите американски клиенти. Ако вашата компания е пасивна нефинансова компания, тогава трябва да информирате банката за вашите бенефициенти.

Ако сте действаща нефинансова компания, тогава минималната сума, която можете да направите, е да потвърдите статуса си с формуляра. Можете любезно да го запомните. Ако вече сте получили малка услуга или вашата компания е променила статута си, тогава няма нищо лошо в това, банката ще ви информира за това в света на апологетиката.

Няма наложени санкции за това.

Джерело: https://zakon.ru/Blogs/formy_fatca_kak_i_zachem_zapolnyat/41513

Използване на FATCA

В съответствие със съответния закон на Съединените американски щати „Относно данъчното облагане в чужди държави“ Закон за спазване на данъците за чуждестранни сметки (наричан по-долу FATCA) в съответствие с физическите и правните аспекти и Федералния закон от 28.06.

2014 № 173-FZ „За особеностите на финансовите транзакции с чуждестранни граждани и юридически лица, за въвеждане на промени в Кодекса на Руската федерация относно административни нарушенияи признати като такива, че са загубили силата на законовите разпоредби на Руската федерация“, банката е длъжна да идентифицира чуждестранни данъкоплатци сред своите клиенти.

Енерготрансбанк се регистрира на портала на Службата за вътрешни приходи на САЩ (IRS) по метода за спазване на Закона за спазване на данъците върху чуждестранните сметки (FATCA) на САЩ като чуждестранна финансова институция, като по този начин участва.
На банката е присвоен FATCA идентификатор (Global Intermediary Identification Number, GIIN) GAEQE9.99999.SL.643
FATCA - (Закон за спазване на данъците в чуждестранни сметки) Закон „За данъчното облагане на данъците в страната“, който е включен в пакета от икономически вложения директно в подкрепа на заетостта на населението на САЩ - Закон за насърчаване на наемането на работа за възстановяване на заетостта (HIRE) от 2010 г. . Законът FATCA не позволява на данъчните жители на САЩ да плащат данъци към хазната на САЩ. Във връзка с това законът FATCA установява ниско ниво на влияние върху чуждестранни финансови институции за разкриване на информация и идентифициране на платци от САЩ, които са пряко свързани с идентифицирането на лица, които са уникални за съответствието на САЩ с придобиването на техните активи от данъчните власти на САЩ .

Подробна информация за FATCA можете да намерите на официалния уебсайт на данъчната служба на САЩ на адрес www.irs.gov.

За да идентифицира клиент, който не е жител на САЩ, той трябва да посочи този елемент във формуляра за кандидатстване или споразумението. Ако е необходимо, представител на банката може да предостави на клиента FATCA формуляр, който трябва да бъде попълнен, като посочи, че не сте свързани с данъчни жители на САЩ.

Най-лошото!

FATCA не налага никакво задължение на финансовите институции да информират данъчните власти на САЩ за лица, различни от данъчни жители на САЩ. По този начин, тъй като клиентът не е данъчно местно лице на Съединените щати, законът FATCA не се прилага за него.

За да идентифицират жители на САЩ, клиентите трябва да изберат тази опция във формуляра за кандидатстване. Физическите лица, идентифицирани като данъчни жители на САЩ, ще трябва да попълнят FATCA формуляр за самосертифициране, в който данъчните жители на САЩ трябва да предоставят социалноосигурителен номер (SSN) или индивидуален идентификационен номер на данъкоплатеца (ITIN). Освен това данъчните жители на САЩ трябва да имат краен срок за предоставяне на личните си данни и информация за сметки, излишъци и оборот на данъчната служба на САЩ и упълномощените органи на Руската федерация (Банка на Русия, Росфинмониторинг, FNP).

Банката има право да изисква допълнителни документи от клиентите, които трябва да бъдат представени в рамките на 15 работни дни от датата на изпращане на искането.

В съответствие с член 4 от Федералния закон от 28 юни 2014 г. № 173-FZ „За особеностите на финансовите транзакции с чуждестранни граждани и юридически лица, относно измененията в Кодекса на Руската федерация относно административните нарушения и признаването на такива, че те са загубили достойнството си, в допълнение към разпоредбите на законодателните актове на Руската федерация":

Процедурите за идентифициране на юридически лица, използващи знака FATCA, са в сила от 1 юни 2015 г.
За идентифициране на Клиента е необходимо да се предостави на Банката попълнен Формуляр за самоудостоверяване в следните случаи:

Джерело: http://www.energotransbank.com/about/requirements-fatca/

Oschadbank информира за регистрация със знак FATCA

30 юни 2014 г., Москва – Във връзка с начисляването на рангове от 1 юни 2014 г. към Закона за отчетност във външната търговия на САЩ (FATCA), Ощадбанк на Русия регистрира в Данъчната служба на САЩ (IRS) статут на финансова институция, която е подлежаща на изискванията на FATCA (участваща) финансова институция не се простира до IGA). ЕГН JPCJ0H.00028.ME.643.

FATCA има за цел да събира информация за американски данъкоплатци.

Предоставяме допълнителна информация на клиенти - физически лица, както и индивидуални предприемачи и физически лица, които се занимават с частна практика по реда, установен от законодателството на Руската федерация (адвокати, нотариуси и др.), За сключените споразумения с Oschadbank на Русия (наричана по-долу Банката), по отношение на възможността за разкриване на информация относно вашия статут на подаване в САЩ със знак FATCA.

Ако към момента на вашата регистрация в Банката след 1 юни 2014 г., за да сключите споразумение с която и да е услуга, имате ежедневни задължения към Банката, можете да попълните въпросник към Банката, за да попълните допълнителна FATCA информация (наричан по-долу Анкетната карта). Формата на въпросника и процедурата за попълването му са представени на уебсайта на Банката в определени раздели за продукти и услуги, както и информационни папки в офисите на услугите.

Като част от попълването на въпросника ще трябва да предоставите информация за предстоящи допълнителни документив зависимост от вашите отговори на въпросника:

Ако сте гражданин на САЩ или данъчно пребиваващ в САЩ, трябва да подадете попълнен формуляр W-9 (формуляр W-9 е достъпен на уебсайта на данъчната служба на САЩ: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf /fw9.pdf). Консултирайте се с вашия консултант по подаването на документи за правилата за попълване на формуляра.

От днес създадохме лека система за междудържавно сътрудничествоВ случай на хранителни субсидии, повече правомощия по-късно приеха вътрешни закони и установиха междурегионални споразумения, създадени за премахване на данъци от чуждестранни сметки и депозити на техните данъкоплатци. САЩ бяха първите, които тръгнаха в тази посока и такива процеси се случват по целия свят.

Вълнението в банковата индустрия по света се дължи на факта, че на 1 януари 2014 г. беше въведен Законът за данъчно спазване на чуждестранни сметки (FATCA). Това беше одобрено в съответствие със закона на САЩ относно стимулите за подновяване на работа от 18 март 2010 г. (на английски: The Hiring Incentives to Restore Employment Act), защитата на FATCA придоби значително значение.

Това предложение беше прието като средство за връщане към бюджета на САЩ всички неплатени данъциот доходите на американските платци, данъци от чужди сили, които са спестени от техните банкови системи от Съединените щати.

Застрахователите относно уникалността на подписването, особено тези, от които се изисква да разкриват информация за наличието на чуждестранни активи, FATCA трябва да спазват не по-малко от гражданите на САЩ, независимо от очевидността на друга огромност и физическите характеристики, които са родени на територията на Съединените щати и не носят американската общност, и физическите характеристики, които не носят американската общност, както би искал един от нашите бащи така че тези хора са живели в Съединените щати в продължение на пет години след постиженията на този баща през 14 век. Също така е отговорност на постоянно пребиваващите в Съединените щати да разкриват информация за задгранични трансфери, както и лица, които притежават разрешение за пребиваване (зелена карта) или остават в Съединените щати повече от 31 дни в непрекъсната ротация и над 183 дни общо за три дни скалисти. Виновниците включват длъжностни лица, учители, треньори, студенти, спортисти, дошли в Съединените щати, за да участват в благотворителни транзакции, както и лица, които са успели да осигурят тесни финансови отношения с друга сила. Доказателството за такава тясна връзка може да бъде потвърдено от плащането на данъци в друга държава, наличието на постоянно пребиваване в друга държава, семейство, основни активи или бизнес като цяло. Помага за плащане на данъци върху чуждестранни активи и юридически лица. В тази категория американските организации подлежат на леко изключение (включително банки, американски организации, различни видове вноски, включително благотворителни организации и пенсионни фондове и т.н.), а чужденците, без юридически лица, като 10% или повече от техните уставни капитал, акции или доход са пряко опосредствани от гражданин на САЩ, постоянно пребиваващ или американско юридическо лице.

FATCA се виждаОт руски финансови институции идентифицирайте най-важните лица и прехвърлете избраната информация на Службата за вътрешни приходи на САЩ (наричана по-нататък IRS). Има редица варианти за поведение на банките във връзка с трансфера на информация. При първия вариант чуждестранната банка, освен че отчита присъствието на американския данъкоплатец, участва във функцията на фискален орган и самостоятелно събира данъци в размер на 30% от дохода на американския данъкоплатец. тези средства към IRS. Друга възможност е да прехвърлите тази функция на агент по подаване на документи в САЩ, който е специално упълномощен от IRS да изпълнява такива функции.

За да прехвърлят информация към дъщерната служба на САЩ, руските финансови организации (банки) до 5 май 2014 г. трябва да отговарят на IRS и да преминат през процедурата за регистрация на техния уебсайт. Тъй като финансовата организация все още не се е регистрирала в IRS и по принцип се очаква да предава информация за американския данъкоплатец, то от 1 юни 2014 г. Съединените щати може да имат право да налагат санкции при 30% сума на транзакциите, включващи американски контрагенти.

Възможността такава информация да бъде предоставена на чуждестранни банки, дори без да се изисква от тях да се отчитат директно пред данъчната служба на САЩ, ще генерира много правни проблеми и храна. Като минимум предоставянето на каквато и да е информация на IRS нарушава принципа на банковата тайна, залегнал в чл. 26 от Федералния закон за 2 гърди, 1990 r. № 395-I "". Руското законодателство предава тази информация за сметките и депозитите на клиенти само на руските данъчни власти, които могат да действат по искане на чуждестранна данъчна служба и само в съответствие с международния договор на Русия с чужда сила (). И такива ограничения са заложени в законодателството в почти всички краища на света. Поради това Съединените щати, в рамките на FATCA, са прехвърлили правилата на международните споразумения, за да позволят плащане на съдебни такси и нарушения на IRS, без да нарушават вътрешните закони на държавата. Трансграничните зони могат да прехвърлят два модела между финансови институции от IRS.

Първи моделпредава FATCA информация чрез междуведомствен обмен на информация и комуникира директно с органите за подаване на документи на Съединените щати и други сили. Трябва да се отбележи, че в рамките на този модел информацията се прехвърля на реципрочна основа - както за ставките на американските платци в банките на страната, така и за ставките на гражданите от региона в банките на Съединените щати.

Модел на приятелпредава директни декларации до Данъчната служба на САЩ от финансови институции, без да свързва тези действия с националните органи за подаване на декларации. В този случай информацията се предоставя на IRS едностранно.

Международното споразумение между Русия и Съединените щати не беше подписано и руските финансови организации бяха хванати между два огъня - от една страна, заплахата на Съединените щати да задържат 30% от финансовите транзакции, включващи американски контрагенти. Ако не сте регистрирани, ще се възползват от FATCA. От друга страна, има наказателна отговорност за разширяване на банковата система и намаляване на свободата като една от възможностите за наказание, заедно с глоба и роботи Primus ().

Законодателите не бяха изоставени и за решаването на този проблем беше приет федерален закон на 28 юни 2014 г. № 173-FZ (наричан по-нататък Законът).

Този закон признава руските субекти, които са обект на финансови институции, че FATCA налага задължения за прехвърляне на информация. Преди тях, освен банки и кредитни институции, има и застрахователи, които предоставят доброволно животозастраховане, брокери, попечители, недържавни пенсионни фондове, инвестиционни фондове и други организации. , което предоставя финансови услуги на физически лица, които подлежат на чуждестранно данъчно облагане законодателство ().

Банка или друга финансова организация ОбовъязковоОт вас се изисква да информирате Централната банка на Руската федерация, Федералната данъчна служба на Русия и федералния орган на британското правителство за предотвратяване на незаконни доходи (наричани по-долу „органи за подновяване“) за вашата регистрация в САЩ Данъчна служба не по-късно от три дни след регистрацията ().

Законът има особеност, информацията за която не подлежи на събиране и прехвърляне ( ). Преди тях има физически лица - гражданите на Руската федерация, които нямат друга общност освен тези на страните членки на Митния съюз и нямат удостоверение за пребиваване в чужда държава. Оказва се, че гражданин на Руската федерация е роден на територията на Съединените щати, но няма нито американско гражданство, нито разрешение за пребиваване, законът директно установява ограничения върху събирането и предаването на информацияза такова лице, в съответствие с правилата на FATCA, информацията за нея може да бъде предадена на IRS. Събирането и предаването на информация за юридически лица, създадени в съответствие със законодателството на Руската федерация, 90% от които са пряко или непряко контролирани от властта и гражданите на Руската федерация, което съответства на първа точка, не позволява. По този начин информацията за транзакциите и вноските на всички организации, които притежават „американската“ част в уставния капитал от повече от 10%, трябва да бъде прехвърлена на данъчната служба на САЩ.

Критерии за въвеждане и специфично въвеждане преди идентифициране на клиенти-чуждестранни платци (също клиенти) банките са длъжни да разработят самостоятелно и да публикуват на официалната си страница в Интернет i (). Законът не определя срок, за който вътрешните документи могат да бъдат разделени, а по-скоро задължава банката да ги публикува не по-късно от 15 календарни дни от деня на потвърждаването им.

След като анализира уебсайтовете на банките от двадесетте най-добри рейтинга на банките за нетни активи на Асоциацията на руските банки, гатанката за регистрация в IRS беше разкрита на уебсайтовете само на една три банки(VTB, UniCredit Bank и AK BARS Bank), не са открити вътрешни документи с критерии за идентифициране на клиенти, които са били чуждестранни платци. Още две банки представляват косвена мистерия за pre-trim FATCA, 15 банки нямат информация нито за регистрация, нито за критериите, а в официалните сайтове няма достъп до идентифицирани клиенти-чуждестранни платци. По време на произволно търсене една банка беше идентифицирана между първите 20 (Zvyazkovy Bank), която отговаря на критериите за класифициране на клиентите в категорията на чуждестранните платци на уебсайта.

Законът създаде система за обмен - банките имат право да прехвърлят информация за клиента само за доброто(). Годината може да бъде изпълнена с писма от банката. Правото на клиента да прехвърли информация на чужд орган за подаване на документи също се зачита автоматично от правото да прехвърли същата информация на упълномощен орган - Централната банка на Руската федерация, Федералната данъчна служба на Русия и федералният орган на миналото правителство .. и загубата на доходи, които са били откраднати от злия начин.

Терминът се добавя към отговора на клиента не по-малко от 15 работни дни. Ако клиентът не е дал време за предаване на информацията или не е потвърдил и не е заявил принадлежността си към чуждестранни платци в рамките на 15 работни дни от деня на изпращане на искането до банката, останалите права се консолидират едностранно финансовите транзакции на такъв клиент и да прекрати договора за финансови услуги с него (). След като бъде взето решение за плащането във финансовите транзакции на клиента, такова плащане не се разпростира до текущото отписване на средства по реда на чернотата, установено, а самото - за окончателните листове на договора, заплати или обезщетения при прекратяване на работа, възложено на руските данъчни власти, за плащане на осигурителни вноски към държавните фондове, За окончателните листове на други финансови облаги, за други финансови облаги в календарен ред. Също така, блокирането на финансовите транзакции на клиента не се простира до прехвърляне на средства по банкова сметка на клиента, открита в друга банка, или до изплащане на средства към клиента.

Също законът носи отговорност за банката„дубликат“ цялата събрана и събрана информация за клиента в руските власти. По този начин банката е длъжна да информира за самия факт на идентифициране на такъв клиент () в реда, установен от наредбите на Руската федерация; относно отстраняването на вода от чужд орган за доставка за два дни от деня на притежанието му (). Не по-късно от 10 работни дни преди изпращанеинформация за клиента на чуждия данъчен орган, банката изисква да предостави събраната информация на съответните органи. Въз основа на резултатите от прегледа на тази информация, федералният орган на британското правителство може да забрани прехвърлянето на информация към чужд данъчен орган, за да предотврати отклоняването на приходи.

Друго нововъведение е редът за откриване на сметки и депозити от клиенти в банките. Ако банката има доказано, документирано предположение, че клиентът попада в категорията на чуждестранните платци, банката е длъжна да изиска от клиента данните, необходими за точното му идентифициране като такъв клас информация (например копие на на паспорт, удостоверение за регистрация на юридическо лице, прехвърляне на родители и др.) .p.) и незабавно за прехвърляне на информация към чуждестранни органи за подаване. Ако тези данни не бъдат изтеглени от клиента в рамките на 15 работни дни, банката има право да отмени банковия договор и депозита.

Законът предоставя и доказателства задължения на чуждестранни финансови организации за уведомяване за подробностиот критичните депозити на гражданите на Руската федерация и юридическите лица, които са пряко и косвено контролирани от гражданите на Руската федерация, малко преди 30-годишнината от съдбата, която идва след съдбата, за която цел снарядите са били съживени.

ЗА РАЗВИТИЕ


Администраторите бяха насърчени да разпознаят лице, което пряко или непряко (чрез трети страни) може да повлияе на действията и да повлияе на решенията на юридическо лице (Проект федерален закон№ 47538-6""). Беше предложено да се установи „презумпция за контролиращо лице“ в един от тези случаи, като например лице:

• Имам малко значение за частта от уставния капитал на юридическо лице;
• е признат от администратора в съответствие с договора;
• има малко право да се дават задължения на юридическо лице;
• Малко е възможно да се извършват оценките на еднофункционален държавен орган и повече от половината колегиален орган на управление.

Лицата, чрез които се упражнява такъв контрол, също се признават за контролиращи лица. Въпреки това възможността за „вето“ върху решението на управителния орган на юридическо лице сама по себе си не е достатъчна за упражняване на контрол върху това юридическо лице.

Тези промени не бяха приети и днес в руското законодателство няма правни функции за контрол и наблюдение на лица.

Самият този закон въведе изменения в Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, които прехвърлят отговорността както на местните финансови организации, така и на самите финансови организации за неспазване на условията на други умове информация за клиента. Глобата варира от 20 хил. търкайте. до 50 хиляди търкайте. за градинари 300 хиляди. търкайте. до 1 милион рубли за финансови организации с широк спектър от щети ().

Не е изненадващо, че санкциите срещу чуждестранни финансови организации за неспособност на други правомощия да предоставят информация за руски данъкоплатци, подобно на преди FATCA, не са установени със закон.

Прекараното време е изразходвано за обаждания увеличаване на попълването на националните бюджетиі подобряване на яснотата на банковите операцииза подпомагане на финансирането на терористични и други зли организации. Какво има, покажи ми час.

Фактът, че днес по-малко популярното население на Съединените щати има много общо със закона, приет в тази страна през 2010 г. и известно увеличение на официалността от 01.07.2014 г. „За субсидирането на чуждестранни заболявания“ NKiv" (Чуждестранни Закон за спазване на данъчното облагане на сметки (FATCA). Идеята за този закон беше похвалена, ако правителството на САЩ успя да защити недостатъчното премахване на данъци. Тяхната сума беше приблизително 100 000 милиарда долара, като това включваше офшорни схеми и незастраховаеми депозити на граждани в чужди банки. В резултат на това правителството реши да продължи напред с коригирането на този проблем под формата на законопроект, който ще бъде подписан от ръководителя на американското правителство. Това се превърна в основната причина за големия брой гледания, поради огромността на Съединените щати, сред жителите, които се колебаят и работят на територията на други страни.

Какво е FATCA

FATCA – какво е това? Този данъчен закон в Съединените щати изисква чуждестранните финансови институции да докладват на Федералната данъчна служба (IRS) за клиенти, които са данъкоплатци. Официалната цел на FATCA е да предотврати кражбата на данъци от американски граждани. Съгласно законодателството на САЩ всички физически и юридически лица, които могат да бъдат граждани или жители на тази страна, са длъжни да плащат данъци, независимо от мястото, където пребивават, и да удържат доходи от заетост, дейности, извършване на бизнес и управление на бизнеса. Ако такава държава не се управлява от богати граждани, те са принудени да извършват финансова дейност чрез банки, които работят извън техните граници.

Докато законът не бъде спазен, не е възможно правителството на САЩ да наблюдава техните финансови дейности и да получава информация за транзакции в чуждестранни банки. Ситуацията обаче се промени драматично след повдигането на FATCA. Какво даде това на специализираните служби? Отсега нататък всички държави и финансови институции са задължени да предават FATCA записи на IRS за клиенти, които са данъкоплатци в САЩ. Законът очевидно е разбираем, но също така защитава интересите както на гражданите на Съединените щати, така и на юридически лица от други страни.

Важното е начин за контрол на разпоредбите на FATCA

С цел безпроблемно прехвърляне на FATCA записи, чуждестранни финансови институции и държави са получили специални споразумения с Разузнавателната служба на САЩ за наблюдение на платежните системи на американската страна. Има малко изненади за всички, които са убедени от предложението, което включва неща като санкции, 30% намаление на сумата на клиентските преводи чрез банкова системаСъединените щати, както и чрез банките, подписали това споразумение, също биха прекъснали достъпа до основната резервна валута за страната с по-нататъшно ограничаване на част от международната търговия. Следователно, в името на подписването, беше изготвена голяма сделка, която се формира от различни сили и други финансови организации, което означава, че системата на САЩ е важна за руските финансови активи, но в същото време те заплашват да премахнат нарушение на закона за подплащане няма личен живот. Благоволението може да бъде поставено не само с ясно изразени ръбове в международен формуляр, но и с други финансови институции, като силата, на територията на която извършват дейността си, по някаква причина не можем да похвалим тази услуга.

Модели моля

Тъй като законът FATCA предоставя две възможности за междурегионални транзакции, има и два модела на прехвърляне:

1. Според първия модел финансовите организации са отговорни за клиентски сметки, които са пред американските данъкоплатци, с вътрешни услуги в собствената си страна. Всяка година тези служби предават информация на американските специални служби.
2. Друг модел изисква прехвърлянето на данни за такива клиенти от самите финансови институции, които са в пряко споразумение с органите за подаване на документи в САЩ.

До 2017 г. Руската федерация не е подписвала междуправителствено споразумение за предаване на записи по метода FATCA. Какво означава това за гражданите? Формално банките и другите организации не са виновни за нищо пред службите на Америка. Тази ситуация означава, че клиентите на руските финансови институции ще се сблъскат с непредвидени проблеми в условията на санкции.

Руското законодателство позволява на местните банки да прехвърлят информация към службите на САЩ

В резултат на разгорещени дискусии в руското правителство по темата за прилагането на FATCA, това евентуални наследнициИ противно на законите на Руската федерация, държавният глава подписа закон, призоваващ за помощ на пострадалите финансови компанииРегистрирайте се на уебсайта за подаване на документи в САЩ, за да спазвате FATCA. Какво позволява това на руските организации? В легалните платформи предавайте необходимата информация за американските платци като част от обмена на информация и само в полза на клиента. След като бъде отнет нов лиценз за пренос на данни, всяка банка има право да не се занимава с тази специална цена. Всички данни преди прехвърлянето могат да преминат през Централната банка и Rosfinmonitoring, които имат право да ги обработват.

FATCA формуляр за докладване

Ако се опитате да изключите ненужните забавяния от сметките на вашите клиенти, 90% от банките и организациите от Русия са частни в полза на и са регистрирани във федералната служба на САЩ. Следователно, с откриването на сметки в големи банки днес, може да се сблъскате с неизбежното попълване на писмен документ. Формулярът FATCA е кратък въпросник, който улеснява определянето на необходимостта от прехвърляне на информация за даден клиент към американски служби. Ако клиентът не приема плащания от САЩ, информацията за него ще бъде затворена за американските услуги.

Страх от банкери

Този механизъм за събиране на информация може да е неефективен и да доведе до глоби, загуби или разходи за компании, които подлежат на регистрация на GIIN. Наличието на такъв номер във финансова институция е основание за налагане на санкции спрямо нея за неспазване на FATCA. Броят на финансовите институции, които ще могат да запазят GIIN след загубата на трансфер на данни през 2017 г., все още не е ясен. Много банкери са наясно с факта, че американското правителство ще види много разрушения в техните дела руски организации. Следователно заплахата от санкции във връзка с унищожаването на FATCA е реална и блокирането на платежните системи е по-малко възможно, както прогнозираха банките. FATCA има много неясноти и неясноти, които оставят много място на службите да контролират държавата ви.

Регистрация по метода FATCA, Oschadbank. Какво е?

Една от първите организации, които се регистрираха в IRS на САЩ, беше Oschadbank. Компанията, която включва главния отдел и 208 контролирани от него звена, е придобила статут на финансова институция, която е освободена от FATCA. Какво означава това? Oschadbank се стреми да идентифицира сред своите клиенти онези, които може да се интересуват от плащането на данъци в Щатите. Към датата на регистрация банката има около 20 000 клиенти, включително граждани на Америка и други категории, задължени да плащат данъци от тази страна. Ясно им е:

Юридически лица:

• организации с резиденти представляват повече от 10%;
• компании, които може да са регистрирани в Америка.

Физически лица:

• американска величина;
• Зелена карта;
• хората на Америка;
• пощенски адреси в САЩ;
• американски телефонен номер;
• издадено е пълномощно на лице с адрес в САЩ;
• право на подписване на лице със същия адрес;
• инструкции за презастраховане на средства от САЩ;
• адресът „преди включване“, тъй като е единственият за rakhunku.

Има голям брой клиенти, които попадат в тези категории, които може да нарастват, но няма трансфер на услуга, който да е готов да прехвърли информация към Щатите. Тази информация е необходима за разбирането на задължителните умове на FATCA (Сбербанк). Какви промени в обслужвания район? От Oschadbank се иска да попълни допълнителния формуляр, който се добавя към пакета документи.

Процедура за банката

Когато работи с клиенти, Oschadbank определя статуса на FATCA въз основа на данните от попълнените въпросници, които след това формират обаждане. Резултатите от премахнатата информация разкриват онези, които могат да имат отношение към американските данъци. След това ще намерите:

1. Информиране на клиента за наличието на знак за принадлежност към американски данъкоплатци.
2. Потвърждение на статус от клиента чрез формуляри w-9 и w-8. Или има документално доказателство за несъответствието на това.
3. Оттеглянето от клиента е необходимо за прехвърляне на данни към IRS. Или, в зависимост от броя на формулярите и документите, те се прехвърлят в статут на зависими лица.

Фактът на регистрация на Oschadbank в IRS изисква тя да получава от време на време достъп на американското правителство до системата за подаване на данъчни документи в САЩ, което изисква Oschadbank да създаде руски паспорт. В този случай Oschadbank не трябва да издава код за нулиране за анулиране на редовните си задължения поради възникващата необходимост да информира държавите за натрупването на техните такси на платеца.

Влизането на Русия в европейската FATCA

Русия може скоро да се присъедини към Euro-FATCA. Новият законопроект, издигнат до американската reguluvannya, Ale на Vidmin VID Yako, по това време VIDMOVI VID SPIVPRATSIA НЕ СЕ СТРАХУВА САНКСИЯ, но оградата на DIILILOSTI за VIDMOMIVA на Teritor єs. Анексирането на Русия е планирано за 2018 г. в рамките на Европейската конвенция от 1988 г., според която участниците са длъжни да си оказват помощ и да обменят информация от подадените документи. От деня преди влизането на Euro-FATCA руските служби ще могат не само да предават данни за платците на данъци от ЕС, но и да получават информация за европейските страни на Чешката република.

Когато откриват банкова сметка в чуждестранна или голяма руска банка, много хора днес са изправени пред необходимостта да попълнят формуляра FATCA. И така, какво е това и защо можем да го запомним?

В съответствие с американския закон за съответствие на чуждестранни документи от 2010 г., който беше въведен на 1 януари 2014 г. (Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)), американските граждани са длъжни да докладват за присъствие зад кордона на чужди държави и предоставят информация зад тях. В допълнение, всички чуждестранни (извън САЩ) финансови институции (особено банки, както и депозитари) са длъжни да уведомяват IRS за наличието на системи за подаване на данъчни документи в САЩ Да, застрахователни компании и други финансови институции, за които ще пиша даден доклад) ). По този начин Щатите организираха по-голям контрол върху дейностите и доходите на своите граждани, които произтичат от тази дейност (с голямо уважение, че Америка е една държава, в която всички, без вина, общности са данъкоплатци жители на страната поради факта на общността, независимо от местоживеенето).

В други правомощия задължението за предоставяне на информация на американските граждани произтича от междуправителствената рамка на FATCA, която е установена (или в процес на промяна) от почти всички европейски и не на последно място европейски страни. Има два модела от този тип:

• Модел 1 IGA - финансовите институции от региона проследяват американските клиенти с местните органи за подаване на документи, а те от своя страна автоматично предават информация на федералната служба за подаване на документи на Щатите.
• Модел 2 IGA - финансовите институции от региона се обръщат към американски клиенти директно към Федералната данъчна служба на Щатите (IRS).

След като тази информация бъде предоставена, ще бъдат наложени санкции. Освен това, ако FATCA не е наложена на конкретна банка, тогава санкциите ще бъдат наложени директно на всеки клиент, а ако FATCA не е подписана от цялата страна, в този момент сутрешният данък ще бъде наложен на всички клиенти на банката. И в този район.

Днес Русия не е подписала международните разпоредби на FATCA. А поради международната обстановка и санкциите, наложени срещу Русия, подписването няма да бъде завършено скоро. Очевидно руските банки (и други финансови институции) не са длъжни да предоставят информация на американски клиенти. Но не всичко е толкова добре, колкото ми се искаше. Освен това, в резултат на сривове с американски банки, клиенти на руски банки могат да бъдат изправени пред санкции. За да избегнат това, голям брой руски финансови институции (90%) частно се присъединиха към FATCA (чрез регистрация във Федералната данъчна служба и получаване на глобален междинен идентификационен номер (GIIN)) и от избират необходимата информация от вашите клиенти. Ще пиша за връзката между дейностите на тези банкови структури от вътрешното руско законодателство и международното законодателство в допълнение към статистиката.

Няколко минути по-късно ще съобщим за налагането на санкции на неучастниците във FATCA (както се наричат ​​безскрупулните управници на правителството). Агентите по подаване на документи в Съединените щати събират 30% данъчни кредити върху конкретни плащания за подаване на документи в САЩ, които се дължат на страни, които не са в нарушение на FATCA, и такива плащания включват:

• Плащания от компании в Съединените щати за социално осигуряване, дивиденти, бонуси, анюитети и др., както и други редовни плащания (FDAP) от фондове в Съединените щати, считано от 1 юни 2014 г. (всички големи финансови институции ще се регистрират в IRC до 1 юни 2014 г.).
• Брутна печалба от продажбата или изхвърлянето на мината, за която могат да бъдат събрани стотици стотици долари или дивиденти от монети в Съединените щати, считано от 01 юни 2017 г.
• От 2017 г. 30% от данъчните плащания също се извличат от специфични чуждестранни междинни плащания. Дъщерните агенти ще препращат информация за спешните услуги до Федералната дъщерна служба.

Така че, ако банката ви помоли да попълните формуляра FATCA, когато отворите банкова сметка, тогава не се изненадвайте и не плачете. Тим, тъй като не сте данъкоплатец в САЩ, моля да запомните това. Ако не идентифицирате компанията като финансова институция и не се възползвате от интересите на американските бенефициенти, тогава информацията за вас никога няма да бъде намерена във Федералната данъчна служба. По-добре е да попълните формуляра, в противен случай банката може да ви помогне при откриването на сметката или извършването на операцията.

За да Ви идентифицира, банката Ви моли да посочите във въпросника вида на дружеството, към което сте свързани (юридическо лице). Основни видове: финансово дружество и нефинансово дружество. Като нефинансова компания, нефинансовата компания е активна или пасивна. Необходимо е да признаете своята принадлежност, за да разберете задължението за информация, която трябва да бъде отхвърлена. Ако сте пасивна нефинансова компания (като холдингова компания), от вас се изисква да разкриете информация за бенефициентите на вашия бизнес, за да потвърдите, че няма жители на САЩ. Ако сте активна нефинансова компания, тогава броят на извлеченията, които предоставяте, е минимален (по същество сте ограничени до поставяне на отметка в едно поле във формуляра).

Няма причина вашата организация да се провали, така че е важно да формулирате речник на отчетите. Накратко, тогава:

Финансови компании- банкови, депозитни, инвестиционни, специализирани застрахователни организации, както и холдингови компании, които са включени в една група с горепосочените организации.

Нефинансови компании- всички други, които не принадлежат към финансови, културни и други нестопански организации (общински, административни, благотворителни, културни и др.).

Активни нефинансови компании- тези компании, които показват един от признаците на свръхзастраховане:

• По-малко от 50% за създаване на пасивен доход и активи за осигуряване на пасивен доход;
• Цените на книжата се котират на организирани аукциони;
• Основан в Щатите от американски акционери;
• Редът, независимо каква е земята, е разработен;
• Холдингови компании, които финансират фондове, които извършват активен бизнес и не участват във финансови дейности, както е посочено в други значими инвестиции;
• Компании, които извършват финансови дейности в полза на свързани лица, които не са финансови компании;
• Компании, които са участвали във финансови дейности по пет причини.

Пасивни нефинансови компании- всички фирми, които не отговарят на общозначимите оценки. И е необходимо да направите най-малко 50% от дохода под формата на пасивен доход (заплати, дивиденти, хонорари, наеми и др.).

По този начин, ако смятате, че вашата компания е обект на финансови институции, тогава от вас се изисква да се регистрирате във FATCA и да докладвате за вашите американски клиенти. Ако вашата компания е пасивна нефинансова компания, тогава трябва да информирате банката за вашите бенефициенти. Ако сте действаща нефинансова компания, тогава имате минимални възможности - просто потвърдете статуса си с формата. Можете любезно да го запомните. Ако вече сте получили малка услуга или вашата компания е променила статута си, тогава няма нищо лошо в това, банката ще ви информира за това в света на апологетиката. Няма наложени санкции за това.